O que é a colheita de prejuízos fiscais?

A coleta de prejuízos fiscais é uma estratégia financeira projetada para compensar impostos que se aplicariam às mais-valias auferidas durante o período fiscal. A estratégia geralmente se concentra nos ganhos criados por investimentos de curto prazo, uma vez que muitos países tributam os ganhos de capital sobre esses tipos de investimentos a uma taxa ligeiramente mais alta do que os ganhos obtidos por investimentos de longo prazo. Embora a colheita de prejuízos fiscais seja uma estratégia viável e legal em muitos países, geralmente existem algumas limitações sobre como a abordagem de colheita pode ser utilizada.

Para criar o prejuízo fiscal, é necessário vender um título de curto prazo com prejuízo, criando efetivamente uma perda de capital nesse investimento. As perdas de capital sofridas pela venda ajudam a compensar as mais-valias obtidas em um investimento de curto prazo diferente. Essa estratégia de coleta de prejuízos fiscais somente funcionará se os ganhos de capital e os prejuízos de capital ocorrerem dentro do mesmo período de tributação.

Embora a colheita de prejuízos fiscais ajude a minimizar impostos, o processo também reduz a quantidade de ganhos gerais para o período. Como uma maneira de minimizar a perda, muitos investidores optam por comprar ações que estão conectadas a uma empresa ainda dentro da mesma categoria geral, mas não como as ações vendidas. Por exemplo, se as ações vendidas foram conectadas a um provedor de serviços de longa distância, o investidor pode optar por substituir as ações comprando ações em uma agência de teleconferência. Ambas as empresas são consideradas parte do setor de telecomunicações, mas não são semelhantes em sua natureza e função.

Caso o investidor deseje recomprar ações do estoque vendido para criar a colheita de prejuízos fiscais, é importante observar as leis aplicáveis ​​que regem essa ação. Freqüentemente, existe um período de espera antes que a recompra possa ocorrer e não tenha impacto no processo de coleta de prejuízos fiscais. Em quase todas as situações, é necessário aguardar pelo menos um mês inteiro antes de iniciar a recompra.

Os investidores devem ter em mente que muitos países não impõem limites à quantidade de perdas de capital que podem ser reivindicadas contra ganhos de capital auferidos no período tributário. No entanto, geralmente existem alguns limites sobre quanto da perda incorrida como parte da coleta de perda de imposto pode ser aplicada à renda ordinária. A morte de um cônjuge durante o período tributário também pode impactar como a perda criada com a estratégia de colheita pode ser aplicada aos ganhos auferidos durante o período. Para entender exatamente como a extração de prejuízos fiscais pode funcionar dentro de um determinado país, é importante familiarizar-se com todos os regulamentos que afetam a atividade comercial nesse país.