Che cos'è la raccolta di perdite fiscali?
La raccolta delle perdite fiscali è una strategia finanziaria progettata per compensare le imposte che si applicherebbero alle plusvalenze realizzate durante il periodo fiscale. La strategia di solito si concentra sui guadagni creati da investimenti a breve termine, poiché molti paesi tassano le plusvalenze su questi tipi di investimenti a un tasso leggermente superiore rispetto ai guadagni ottenuti da investimenti a lungo termine. Mentre la raccolta delle perdite fiscali è una strategia praticabile e legale in molte nazioni, di solito ci sono alcune limitazioni su come può essere utilizzato l'approccio della raccolta.
Al fine di creare la perdita fiscale, è necessario vendere un titolo a breve termine in perdita, creando effettivamente una perdita di capitale su tale investimento. Le perdite di capitale subite dalla vendita contribuiscono a compensare le plusvalenze realizzate su un diverso investimento a breve termine. Questa strategia di riscossione delle perdite fiscali funzionerà solo se le plusvalenze e le perdite di capitale avvengono nello stesso periodo fiscale.
Mentre la raccolta delle perdite fiscali aiuta a minimizzare le tasse, il processo riduce anche l'ammontare degli utili complessivi per il periodo. Come un modo per ridurre al minimo la perdita, molti investitori sceglieranno di acquistare azioni collegate a una società ancora all'interno della stessa categoria generale, ma non come le azioni vendute. Ad esempio, se lo stock venduto è stato collegato a un fornitore di servizi a lunga distanza, l'investitore può scegliere di sostituire lo stock acquistando azioni in un ufficio di teleconferenza. Entrambe le società sono considerate parte del settore delle telecomunicazioni ma non sono simili per natura e funzione.
Nel caso in cui l'investitore desideri riacquistare azioni del titolo venduto al fine di creare la raccolta delle perdite fiscali, è importante osservare le leggi applicabili che regolano questa azione. Spesso, c'è un periodo di attesa prima che il riacquisto possa avvenire e non influire sul processo di riscossione delle perdite fiscali. In quasi ogni situazione, è necessario attendere almeno un mese intero prima di iniziare il riacquisto.
Gli investitori dovrebbero tenere presente che molti paesi non impongono limiti all'importo delle perdite di capitale che possono essere chieste a fronte di plusvalenze realizzate nel periodo d'imposta. Tuttavia, di solito ci sono alcuni limiti su quanto della perdita subita come parte della raccolta delle perdite fiscali può essere applicata al reddito ordinario. La morte di un coniuge durante il periodo fiscale può anche influire sul modo in cui la perdita creata con la strategia di raccolta può essere applicata agli utili guadagnati durante il periodo. Al fine di comprendere esattamente come può funzionare la riscossione delle perdite fiscali in un determinato paese, è importante acquisire familiarità con tutte le normative che incidono sull'attività commerciale all'interno di quel paese.