Che cos'è un rapporto di dotazione?
Un rapporto di dotazione è un documento che rivela come un'istituzione senza scopo di lucro sta utilizzando fondi donati. Questi rapporti sono prodotti da istituzioni educative, organizzazioni religiose e altri tipi di organizzazioni senza scopo di lucro. Il rapporto di dotazione può essere reso pubblico o reso accessibile solo ai donatori e ai membri della comunità. Può essere rilasciato mensilmente, trimestralmente o annualmente, come richiesto dai termini della dotazione e dalle leggi finanziarie locali. L'uso dei rapporti di dotazione aiuta a garantire che gli enti stiano usando i fondi in modo responsabile e in conformità con tutte le leggi e gli standard applicabili.
Molte dotazioni sono gestite da un consiglio di fondazione o da un ente di gestione simile. Questi rappresentanti assegnano i fondi all'interno della dotazione in base alle politiche e ai termini della dotazione. Generano quindi un rapporto di dotazione per aggiornare le parti interessate e i donatori sullo stato di questi fondi.
La relazione sulla dotazione contiene una breve panoramica degli obiettivi e delle politiche dell'istituzione, compresi quelli relativi alle modalità di elaborazione dei fondi donati. Comprende bilanci dettagliati, che mostrano il valore totale della dotazione e come è cambiato da quando sono state emesse le relazioni precedenti. Questo rapporto spiega dove vengono investiti i fondi e le prestazioni di ciascuno di questi veicoli di investimento. Infine, il documento rivela come sono stati utilizzati i fondi. Ad esempio, un istituto di istruzione può assegnare una determinata porzione di fondi per fornire borse di studio a studenti meritevoli, mentre un'altra percentuale viene utilizzata per finanziare miglioramenti del capitale.
La struttura e il contenuto di un rapporto di dotazione sono determinati dalle leggi che regolano le donazioni senza scopo di lucro e i fondi di dotazione. Negli Stati Uniti, queste relazioni devono essere preparate secondo gli standard stabiliti dal Financial Accounting Standards Board (FASB). Altri paesi hanno le proprie leggi che regolano questi rapporti. Alcuni istituti potrebbero avere politiche con standard che superano gli standard di segnalazione richiesti da queste leggi, mentre altri forniscono solo la quantità minima di informazioni richieste dalla legge.
I rapporti sulle dotazioni offrono numerosi vantaggi al non profit e ai suoi stakeholder. Aiutano l'impresa a soddisfare i requisiti di rendicontazione legale che sono fondamentali per mantenere i benefici fiscali di una dotazione o di una fiducia senza scopo di lucro. Dimostrando che le donazioni sono gestite in modo responsabile, queste relazioni incoraggiano anche i nuovi donatori a fornire fondi che possono aiutare l'istituzione a continuare a raggiungere il suo obiettivo in futuro. Senza questi rapporti, le persone potrebbero essere riluttanti a donare perché non saprebbero esattamente dove stavano andando i loro soldi. Una relazione di dotazione completa funge anche da prezioso strumento di marketing per l'istituzione perché dimostra un senso di trasparenza e impegno etico.