会計元帳とは

会計の元帳は、ビジネスまたは個人の財務記録の保持に使用されるすべてのアカウントの完全な記録です。 通常、会計の元帳は総勘定元帳と呼ばれ、会計士または簿記係はそれを会計仕訳帳と組み合わせて使用​​します。 仕訳帳は金融取引の毎日の記録であり、総勘定元帳は勘定科目によって取引を記録するため異なります。 通常、総勘定元帳には、資産、費用、負債、所有者の資本、収益の5つの分類があります。

通常、ジャーナルとレジャーのページレイアウトは異なります。 最も一般的な総勘定元帳は、借方と貸方のトランザクションと借方または貸方の実行残高の列を持つ4列のデザインです。 他の列には、エントリの日付、仕訳入力と調整する転記参照、およびアイテムまたはトランザクションの説明が記録されます。 投稿参照、または投稿。 Ref。は、エントリが投稿されたジャーナルページ番号であり、エントリのクロスチェックに重要です。

会計台帳の利点の1つは、帳簿係に財務状況のスナップショットを提供することです。 ジャーナルとは異なり、元帳はランニングバランスを維持します。 ビジネスオーナーは、仕訳を検索せずに特定のカテゴリのトランザクションを表示できます。 たとえば、会社で未払いの請求書がいくつあるかを確認したい場合、元帳の[資産]見出しの下の売掛金を確認します。

転記は、日付、説明、金額を仕訳帳から元帳にコピーする手順です。 通常、簿記係は、仕訳入力を総勘定元帳に転記したことを示すために、仕訳入力の転記参照を使用します。 たとえば、日記を会計元帳に投稿する際にコーヒーブレイクをする場合、投稿参照を比較することで、完了したものを簡単に見つけることができます。 適切に行われた場合、完了したエントリには投稿エントリが含まれます。 不完全なエントリには、転記参照番号はありません。

会計台帳の他の重要な表記には、口座が閉鎖されているかどうか、および口座に他の状況が当てはまるかどうかを示すことが含まれます。 帳簿係は、元帳に調整または修正を書くことにより、会計のエラーを示すことがあります。 残高が別のページに転送されると、簿記係はページに残高を書き込みます。 これらの表記は、プロセスの整合性にとって重要です。