Wat is een auditchecklist?

De term audit-checklist wordt gebruikt om een ​​document te beschrijven dat tijdens de auditplanningsfase is gecreëerd. Dit document is in wezen een lijst van taken die moeten worden voltooid als onderdeel van de audit. De meeste auditsoftwareprogramma's hebben een lijst met standaard auditchecklistsjablonen die kunnen worden gebruikt voor verschillende soorten audits. Dit document wordt gecreëerd en beheerd door de senior auditor, die verantwoordelijk is voor de algehele audit.

Elke auditchecklist bevat vijf secties: reikwijdte, bewijsverzameling, audittests, analyse van de resultaten en conclusie. Deze secties zijn tamelijk statisch en worden gebruikt voor audits die variëren van financieel tot veiligheid. Het proces dat wordt gebruikt om de werkelijke taken in elke sectie te vullen, varieert op basis van de audit scope, de tools die worden gebruikt om de audit te beheren en de ervaring van het auditpersoneel.

Het scoopgedeelte van de checklist omvat het eerste gesprek met de klant, identificatie van bekende problemen, focus van de audit, algemene tijdslijn en vereiste uitkomst. Bij sommige audits wordt de toewijzing van middelen in deze fase van de auditchecklist voltooid. Dit kan nodig zijn in een groot accountantskantoor om de beschikbaarheid van personeel te plannen en werk toe te wijzen.

Bewijsverzameling is verder onderverdeeld in elke afzonderlijke sectie of module die wordt gecontroleerd. In een financiële audit kunnen dit crediteuren, bankzaken, debiteuren en inventaris omvatten. Bij een veiligheidsaudit kan dit brandveiligheid, nooduitgangen, evacuatieprocedures en eerste hulp inhouden. De methoden die zijn gebruikt om het bewijsmateriaal te verzamelen, staan ​​niet vermeld in de auditchecklist, maar moeten in elke afzonderlijke sectie worden opgenomen.

Controletests omvatten een lijst van alle dezelfde secties uit het gebied voor het verzamelen van bewijsmateriaal, maar met een lijst van de verschillende uit te voeren tests. De tests worden geselecteerd op basis van de audit scope, risicobeoordeling en industriestandaarden. De auditchecklist zelf is opgenomen in het auditbestand en wordt doorgaans door een senior partner op volledigheid beoordeeld.

De resultaten van het bewijsmateriaal en de audittests zijn per sectie georganiseerd en de auditchecklist wordt bijgewerkt zodra de documentatie aan de senior auditor is verstrekt. Hij of zij beoordeelt de verstrekte documentatie en noteert eventuele problemen of zorgen op de auditchecklist. Deze punten moeten voor het einde van de audit worden aangepakt.

De conclusie van een audit is het uitbrengen van het auditoordeel. In dit rapport worden de gebruikte methoden beschreven, samen met de resultaten en conclusies. Afhankelijk van het type doelgroep kan de volledige auditbinder ter beoordeling aan de klant worden gepresenteerd. De auditchecklist wordt in de eerste sectie weergegeven, net als een inhoudsopgave, en geeft een lijst weer van alle items in de map en hun locatie.