監査チェックリストとは何ですか？

監査チェックリストという用語は、監査計画段階で作成されるドキュメントを記述するために使用されます。 このドキュメントは基本的に、監査の一部として完了する必要があるタスクのリストです。 ほとんどの監査ソフトウェアプログラムには、さまざまな種類の監査に使用できる標準監査チェックリストテンプレートのリストがあります。 このドキュメントは、全体的な監査を担当する上級監査員によって作成および管理されます。

すべての監査チェックリストには、範囲、証拠収集、監査テスト、結果の分析、結論の5つのセクションがあります。 これらのセクションはかなり静的であり、財務から安全までの監査に使用されます。 各セクションに含まれる実際のタスクの入力に使用されるプロセスは、監査の範囲、監査の管理に使用されるツール、および監査スタッフの経験に基づいて異なります。

チェックリストの範囲セクションには、クライアントとの最初の会議、既知の問題の特定、監査の焦点、全体のタイムライン、および必要な結果が含まれます。 一部の監査では、監査チェックリストのこの段階でリソースの割り当てが完了します。 これは、大規模な会計事務所でスタッフの空き時間をスケジュールし、仕事を割り当てるために必要になる場合があります。

証拠収集は、監査される個々のセクションまたはモジュールにさらに分割されます。 財務監査では、これには買掛金、銀行、売掛金、在庫が含まれます。 安全監査では、これには防火、非常口、避難手順、応急処置が含まれます。 証拠の収集に使用される方法は監査チェックリストにリストされていませんが、個々のセクションに含める必要があります。

監査テストには、エビデンス収集エリアのすべての同じセクションのリストが含まれますが、実行されるさまざまなテストのリストが含まれます。 テストは、監査範囲、リスク評価、および業界標準に基づいて選択されます。 監査チェックリスト自体は監査ファイルに含まれており、通常、シニアパートナーによって完全性が確認されます。

証拠と監査テストの結果はセクションごとに整理され、監査チェックリストは、上級監査員にドキュメントが提供されると更新されます。 提供されたドキュメントを確認し、監査チェックリストの問題や懸念事項を記録します。 これらの項目は、監査の終了前に対処する必要があります。

監査の結論は、監査意見の発行です。 このレポートでは、結果と結論とともに、使用される方法が説明されています。 オーディエンスのタイプによっては、監査バインダー全体がレビューのためにクライアントに提示される場合があります。 監査チェックリストは、目次のように最初のセクションで提供され、バインダーとその場所に含まれるすべてのアイテムをリストします。