監査チェックリストとは何ですか？

監査チェックリストという用語は、監査計画段階で作成されたドキュメントを説明するために使用されます。このドキュメントは、基本的に、監査の一部として完了する必要があるタスクのリストです。ほとんどの監査ソフトウェアプログラムには、さまざまな種類の監査に使用できる標準監査チェックリストテンプレートのリストがあります。このドキュメントは、全体的な監査を担当する上級監査人によって作成および管理されています。

すべての監査チェックリストには、範囲、エビデンス収集、監査テスト、結果の分析、結論の5つのセクションがあります。これらのセクションはかなり静的であり、財務から安全性までの監査に使用されます。各セクションに含まれる実際のタスクの設定に使用されるプロセスは、監査の範囲、監査の管理、監査スタッフの経験に使用されるツールに基づいて異なります。

チェックリストのスコープセクションには、クライアントとの最初の会議、既知の問題の識別、監査の焦点、全体的なタイムライン、Rが含まれます。平等な結果。一部の監査では、監査チェックリストのこの段階でリソース割り当てが完了します。これは、スタッフの可用性をスケジュールし、作業を割り当てるために、大規模な会計事務所で必要になる場合があります。

エビデンスコレクションは、監査中の個々のセクションまたはモジュールにさらに分割されます。金融監査では、支払済みのアカウント、銀行、売掛金、在庫が含まれる場合があります。安全監査では、これには火災の準備、緊急出口、避難手順、応急処置が含まれる場合があります。証拠を収集するために使用される方法は、監査チェックリストにはリストされていませんが、個々のセクションに含める必要があります。

監査テストには、エビデンスコレクションエリアのすべての同じセクションのリストが含まれていますが、実行する異なるテストのリストが含まれています。このテストは、監査の範囲、リスク評価、業界の基準に基づいて選択されます。アウディTチェックリスト自体は監査ファイルに含まれており、通常、上級パートナーによって完全性についてレビューされます。

証拠と監査テストの結果はセクションごとに整理され、監査チェックリストは上級監査人にドキュメントが提供されると更新されます。彼または彼女は、提供されたドキュメントをレビューし、監査チェックリストの問題や懸念事項に注意します。これらの項目は、監査の終了前に対処する必要があります。

監査の結論は、監査意見の発行です。このレポートでは、使用された方法と結果と結論とともに説明されています。視聴者の種類によっては、監査バインダー全体がレビューのためにクライアントに提示される場合があります。監査チェックリストは、最初のセクションで、目次と同様に提供され、バインダーとその場所に含まれるすべてのアイテムをリストします。