Vad är en granskningslista?

Termen granskningslista används för att beskriva ett dokument som skapas under revisionsplaneringsstadiet. Detta dokument är i huvudsak en lista över de uppgifter som måste slutföras som en del av revisionen. De flesta revisionsprogram har en lista över standardmallar för granskningslista som kan användas för olika typer av revisioner. Detta dokument skapas och hanteras av den äldre revisoren, som är ansvarig för den övergripande revisionen.

Det finns fem avsnitt på varje granskningslista: omfattning, evidenssamling, revisionstester, analys av resultat och slutsats. Dessa avsnitt är ganska statiska och används för revisioner som sträcker sig från ekonomisk till säkerhet. Processen som används för att fylla de faktiska uppgifterna som ingår i varje avsnitt varierar, baserat på revisionsomfånget, de verktyg som används för att hantera revisionen och erfarenheten av revisionspersonalen.

Omfattningsavsnittet i checklistan innehåller det första mötet med klienten, identifiering av kända frågor, fokus för revision, övergripande tidslinje och Rmotsvarande resultat. I vissa revisioner är resursallokering avslutad i detta skede av granskningslistan. Detta kan vara nödvändigt i ett stort bokföringsföretag för att schemalägga personalens tillgänglighet och tilldela arbete.

Evidence Collection är vidare uppdelad i varje enskild sektion eller modul som granskas. I en finansiell revision kan detta inkludera konton som ska betalas, bank, kundfordringar och lager. I en säkerhetsrevision kan detta inkludera brandberedskap, nödutgångar, evakueringsförfaranden och första hjälpen. Metoderna som används för att samla in bevisen listas inte i granskningslistan utan måste inkluderas i varje enskilt avsnitt.

revisionstester inkluderar en lista över alla samma avsnitt från Evidence Collection -området men med en lista över de olika testerna som ska utföras. Testerna väljs baserat på revisionsomfånget, riskbedömning och industristandarder. AudiT Checklisten ingår i revisionsfilen och kommer vanligtvis att granskas av en äldre partner för fullständighet.

Resultaten från bevis- och revisionstesterna är organiserade efter avsnitt, och granskningslistan uppdateras när dokumentationen tillhandahålls till den äldre revisoren. Han eller hon granskar den dokumentation som tillhandahålls och noterar eventuella problem eller problem på granskningslistan. Dessa artiklar måste hanteras före revisionens slut.

Slutsatsen för någon revision är utfärdandet av revisionsutlåtandet. I denna rapport beskrivs de använda metoderna tillsammans med resultaten och slutsatserna. Beroende på vilken typ av publik kan hela revisionsbindemedlet presenteras för klienten för granskning. Revisionschecklistan finns i det första avsnittet, precis som en innehållsförteckning, och listar alla artiklar som ingår i bindemedlet och deras plats.