Vad är en granskningslista?

Termen granskningslista används för att beskriva ett dokument som skapats under revisionsplaneringsstadiet. Detta dokument är i huvudsak en lista över de uppgifter som måste slutföras som en del av revisionen. De flesta granskningsprogram har en lista med standardkontrollmallar för revision som kan användas för olika typer av revisioner. Detta dokument skapas och hanteras av den högre revisoren, som ansvarar för den övergripande revisionen.

Det finns fem avsnitt till varje granskningskontrolllista: omfattning, insamling av bevis, revisionstester, analys av resultat och slutsatser. Dessa avsnitt är ganska statiska och används för revisioner från ekonomisk till säkerhet. Processen som används för att fylla de faktiska uppgifterna som ingår i varje avsnitt varierar beroende på revisionsomfånget, de verktyg som används för att hantera revisionen och revisionspersonalens erfarenhet.

Avsnittet i checklistan inkluderar det första mötet med klienten, identifiering av kända frågor, granskningsfokus, övergripande tidslinje och önskat resultat. I vissa revisioner genomförs resurstilldelningen i detta skede av kontrollchecklistan. Detta kan vara nödvändigt i ett stort revisionsföretag för att schemalägga personalens tillgänglighet och tilldela arbete.

Evidenssamlingen delas vidare in i varje enskilt avsnitt eller modul som granskas. I en finansiell revision kan detta inkludera leverantörsskulder, bank, kundfordringar och inventering. I en säkerhetsrevision kan detta inkludera brandberedskap, nödutgångar, evakueringsförfaranden och första hjälpen. Metoderna som används för att samla in bevisen listas inte i kontrollchecklistan utan måste inkluderas i varje enskilt avsnitt.

Revisionstester innehåller en lista över alla samma avsnitt från området för bevisinsamling men med en lista över de olika testerna som ska utföras. Testen väljs utifrån revisionsomfång, riskbedömning och industristandarder. Själva revisionschecklistan ingår i revisionsfilen och kommer vanligtvis att granskas av en äldre partner för fullständighet.

Resultaten från bevis- och revisionstesterna är organiserade per sektion, och kontrollchecklistan uppdateras när dokumentationen har lämnats till den högre revisoren. Han eller hon granskar den medföljande dokumentationen och noterar eventuella problem eller problem i kontrollchecklistan. Dessa punkter måste tas upp före revisionens slut.

Slutsatsen av varje revision är utfärdandet av revisionsutlåtandet. I denna rapport beskrivs de använda metoderna tillsammans med resultaten och slutsatserna. Beroende på typen av publik kan hela revisionsbindemedlet presenteras för klienten för granskning. Revisionschecklistan finns i det första avsnittet, precis som en innehållsförteckning, och listar alla objekt som ingår i bindemedlet och deras plats.