Co je kontrolní seznam auditu?

Termín kontrolní seznam auditu se používá k popisu dokumentu, který je vytvořen během fáze plánování auditu. Tento dokument je v podstatě seznamem úkolů, které musí být dokončeny v rámci auditu. Většina auditorských softwarových programů obsahuje seznam standardních šablon kontrolních seznamů auditů, které lze použít pro různé typy auditů. Tento dokument je vytvořen a spravován vedoucím auditorem, který odpovídá za celkový audit.

Každý kontrolní kontrolní seznam obsahuje pět oddílů: rozsah, sběr důkazů, auditní testy, analýza výsledků a závěr. Tyto oddíly jsou dosti statické a používají se pro audity od finančních po bezpečnost. Proces používaný k naplnění skutečných úkolů zahrnutých v každé sekci se liší v závislosti na rozsahu auditu, nástrojích používaných k řízení auditu a zkušenostech zaměstnanců auditu.

Součástí kontrolního seznamu je úvodní schůzka s klientem, identifikace známých problémů, zaměření auditu, celková časová osa a požadovaný výsledek. U některých auditů je přidělování zdrojů dokončeno v této fázi kontrolního seznamu auditu. To může být nutné ve velké účetní firmě, aby bylo možné naplánovat dostupnost zaměstnanců a přiřadit práci.

Shromažďování důkazů je dále rozděleno do každé jednotlivé sekce nebo modulu, který je předmětem auditu. Při finančním auditu to může zahrnovat účty závazků, bankovnictví, pohledávky a zásoby. Při bezpečnostním auditu to může zahrnovat připravenost na požár, nouzové východy, evakuační postupy a první pomoc. Metody použité k získání důkazů nejsou uvedeny v kontrolním seznamu auditu, ale musí být zahrnuty do každé jednotlivé části.

Auditní testy zahrnují seznam všech stejných částí z oblasti shromažďování důkazů, ale také seznam různých testů, které mají být provedeny. Testy jsou vybírány na základě rozsahu auditu, hodnocení rizik a průmyslových standardů. Samotný kontrolní seznam auditu je obsažen v souboru auditu a obvykle bude zkontrolován úplností ze strany nadřízeného partnera.

Výsledky důkazních a auditorských testů jsou uspořádány podle oddílů a kontrolní seznam auditu je aktualizován, jakmile je dokumentace poskytnuta vedoucímu auditorovi. Kontroluje poskytnutou dokumentaci a zaznamenává jakékoli problémy nebo obavy do kontrolního seznamu auditu. Tyto položky je třeba řešit před ukončením auditu.

Závěr jakéhokoli auditu je vydání auditorského výroku. V této zprávě jsou popsány použité metody spolu s výsledky a závěry. V závislosti na typu publika může být klientovi předložen ke kontrole celý pořadač auditu. Kontrolní seznam auditu je uveden v první části, stejně jako obsah a seznam všech položek zahrnutých v pořadači a jejich umístění.