Co je kontrolní seznam auditu?

Kontrolní seznam pro audit se používá k popisu dokumentu, který se vytvoří ve fázi plánování auditu. Tento dokument je v podstatě seznam úkolů, které musí být dokončeny v rámci auditu. Většina auditorských softwarových programů obsahuje seznam standardních šablon kontrolního seznamu auditu, které lze použít pro různé typy auditů. Tento dokument je vytvořen a spravován vedoucím auditorem, který odpovídá za celkový audit.

Existuje pět sekcí pro každý kontrolní seznam auditu: rozsah, sběr důkazů, testy auditu, analýza výsledků a závěr. Tyto oddíly jsou poměrně statické a používají se pro audity od finanční po bezpečnost. Proces používaný k naplnění skutečných úkolů zahrnutých v každé sekci se liší na základě rozsahu auditu, nástrojů používaných k řízení auditu a zkušenosti zaměstnanců auditu.

Část rozsahu kontrolního seznamu zahrnuje počáteční setkání s klientem, identifikaci známých problémů, zaměření auditu, celkovou časovou linii a rrovný výsledek. V některých autech je přidělení zdrojů dokončeno v této fázi kontrolního seznamu audit. To může být nutné ve velké účetní firmě, aby bylo možné naplánovat dostupnost zaměstnanců a přiřadit práci.

Sběr důkazů je dále rozdělen do každé jednotlivé sekce nebo modulu, který je auditován. Ve finančním auditu by to mohlo zahrnovat splatné účty, bankovnictví, pohledávky a zásoby. V bezpečnostním auditu to může zahrnovat připravenost požáru, nouzové východy, postupy evakuace a první pomoc. Metody použité ke shromažďování důkazů nejsou uvedeny v kontrolním seznamu auditu, ale musí být zahrnuty do každé jednotlivé sekce.

Testy auditu zahrnují seznam všech stejných částí z oblasti sběru důkazů, ale se seznamem různých testů, které mají být provedeny. Testy jsou vybírány na základě rozsahu auditu, hodnocení rizik a průmyslových standardů. AudiSamotný kontrolní seznam T je součástí souboru auditu a obvykle bude zkontrolován senior partnerem pro úplnost.

Výsledky z testů důkazů a auditu jsou uspořádány podle sekce a kontrolní seznam auditu je aktualizován, jakmile je dokumentace poskytnuta vedoucímu auditorovi. On nebo ona kontroluje poskytnuté dokumentaci a zaznamenává jakékoli problémy nebo obavy z kontrolního seznamu auditu. Tyto položky musí být řešeny před koncem auditu.

Závěrem jakéhokoli auditu je vydávání názoru na audit. V této zprávě jsou popsány použité metody spolu s výsledky a závěry. V závislosti na typu publika může být klientovi předán celé pořadač auditu ke kontrole. Kontrolní seznam auditu je uveden v první části, stejně jako obsah, a uvádí všechny položky obsažené v pojiva a jejich umístění.