Was ist eine Audit-Checkliste?

Der Begriff Audit-Checkliste beschreibt ein Dokument, das während der Audit-Planungsphase erstellt wird. Dieses Dokument ist im Wesentlichen eine Liste der Aufgaben, die im Rahmen des Audits ausgeführt werden müssen. Die meisten Prüfsoftwareprogramme verfügen über eine Liste von Standardprüflistenvorlagen, die für verschiedene Arten von Prüfungen verwendet werden können. Dieses Dokument wird vom leitenden Prüfer erstellt und verwaltet, der für die Gesamtprüfung verantwortlich ist.

Jede Prüfliste besteht aus fünf Abschnitten: Umfang, Erhebung von Nachweisen, Prüfungstests, Analyse der Ergebnisse und Schlussfolgerung. Diese Abschnitte sind ziemlich statisch und werden für Audits verwendet, die von Finanzprüfungen bis hin zu Sicherheitsüberprüfungen reichen. Der Prozess zum Auffüllen der in den einzelnen Abschnitten enthaltenen tatsächlichen Aufgaben hängt vom Prüfungsumfang, den zur Verwaltung der Prüfung verwendeten Tools und der Erfahrung des Prüfungspersonals ab.

Der Bereich der Checkliste umfasst das Erstgespräch mit dem Kunden, die Ermittlung bekannter Probleme, den Prüfungsschwerpunkt, den Gesamtzeitplan und das erforderliche Ergebnis. In einigen Audits wird die Ressourcenzuweisung in dieser Phase der Audit-Checkliste abgeschlossen. Dies kann in einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erforderlich sein, um die Verfügbarkeit des Personals zu planen und Arbeit zuzuweisen.

Die Beweiserhebung ist weiter in jeden einzelnen Abschnitt oder jedes einzelne Modul unterteilt, der bzw. das geprüft wird. Bei einer Finanzprüfung kann dies Kreditorenbuchhaltung, Bankgeschäfte, Forderungen und Vorräte umfassen. Bei einem Sicherheitsaudit kann dies Brandschutzmaßnahmen, Notausgänge, Evakuierungsverfahren und Erste Hilfe umfassen. Die Methoden zur Erhebung der Nachweise sind nicht in der Audit-Checkliste aufgeführt, sondern müssen in jedem einzelnen Abschnitt enthalten sein.

Audittests umfassen eine Liste aller gleichen Abschnitte aus dem Bereich der Beweismittelsammlung, jedoch mit einer Liste der verschiedenen durchzuführenden Tests. Die Tests werden auf der Grundlage des Prüfungsumfangs, der Risikobewertung und der Branchenstandards ausgewählt. Die Audit-Checkliste selbst ist in der Audit-Datei enthalten und wird in der Regel von einem Senior-Partner auf Vollständigkeit überprüft.

Die Ergebnisse der Nachweise und Audittests sind nach Abschnitten gegliedert, und die Audit-Checkliste wird aktualisiert, sobald die Dokumentation dem leitenden Auditor zur Verfügung gestellt wird. Er überprüft die bereitgestellten Unterlagen und vermerkt alle Probleme oder Bedenken auf der Prüfliste. Diese Punkte müssen vor Abschluss des Audits behandelt werden.

Der Abschluss einer Prüfung ist die Abgabe des Bestätigungsvermerks. In diesem Bericht werden die verwendeten Methoden sowie die Ergebnisse und Schlussfolgerungen beschrieben. Je nach Zielgruppentyp wird dem Kunden möglicherweise der gesamte Audit-Ordner zur Überprüfung vorgelegt. Die Prüfliste wird wie ein Inhaltsverzeichnis im ersten Abschnitt bereitgestellt und listet alle im Ordner enthaltenen Elemente und deren Position auf.