감사 점검 목록이란 무엇입니까?

감사 점검 목록이라는 용어는 감사 계획 단계에서 작성된 문서를 설명하는 데 사용됩니다. 이 문서는 본질적으로 감사의 일부로 완료해야하는 작업 목록입니다. 대부분의 감사 소프트웨어 프로그램에는 다양한 유형의 감사에 사용할 수있는 표준 감사 체크리스트 템플릿 목록이 있습니다. 이 문서는 전체 감사를 담당하는 선임 감사관이 작성하고 관리합니다.

모든 감사 체크리스트에는 범위, 증거 수집, 감사 테스트, 결과 분석 및 결론의 5 가지 섹션이 있습니다. 이 섹션은 상당히 정적이고 재무에서 안전에 이르기까지 감사에 사용됩니다. 각 섹션에 포함 된 실제 작업을 채우는 데 사용되는 프로세스는 감사 범위, 감사 관리에 사용되는 도구 및 감사 직원의 경험에 따라 다릅니다.

점검 목록의 범위 섹션에는 고객과의 초기 회의, 알려진 문제 식별, 감사 초점, 전체 시간 및 필요한 결과가 포함됩니다. 일부 감사에서는이 감사 점검 목록 단계에서 자원 할당이 완료됩니다. 직원 가용성을 예약하고 작업을 할당하기 위해 대규모 회계 회사에서 필요할 수 있습니다.

증거 수집은 감사중인 각 개별 섹션 또는 모듈로 더 나뉩니다. 재무 감사에는 채무, 은행, 채권 및 재고 계정이 포함될 수 있습니다. 안전 감사에는 화재 대비, 비상구, 대피 절차 및 응급 처치가 포함될 수 있습니다. 증거를 수집하는 데 사용 된 방법은 감사 점검 목록에 나열되지 않지만 각 개별 섹션에 포함되어야합니다.

감사 테스트에는 증거 수집 영역에서 동일한 섹션이 모두 있지만 다른 테스트 목록이 포함됩니다. 테스트는 감사 범위, 위험 평가 및 산업 표준에 따라 선택됩니다. 감사 체크리스트 자체는 감사 파일에 포함되며 일반적으로 선임 파트너가 완료 여부를 검토합니다.

증거 및 감사 테스트의 결과는 섹션별로 구성되며, 감사 감사관에게 문서가 제공되면 감사 체크리스트가 업데이트됩니다. 제공된 문서를 검토하고 감사 점검 목록에 대한 모든 문제 또는 우려 사항을 기록합니다. 이러한 항목은 감사가 끝나기 전에 해결해야합니다.

모든 감사의 결론은 감사 의견의 발행입니다. 이 보고서에는 사용 된 방법과 결과 및 결론이 설명되어 있습니다. 대상 유형에 따라 전체 감사 바인더가 고객에게 제시되어 검토 될 수 있습니다. 감사 점검 목록은 목차와 마찬가지로 첫 번째 섹션에 제공되며 바인더에 포함 된 모든 항목과 해당 위치를 나열합니다.