Qu'est-ce qu'une liste de vérification?
Le terme liste de contrôle d'audit est utilisé pour décrire un document créé au cours de la phase de planification de l'audit. Ce document est essentiellement une liste des tâches qui doivent être accomplies dans le cadre de l'audit. La plupart des logiciels d'audit disposent d'une liste de modèles de listes de contrôle d'audit standard pouvant être utilisés pour différents types d'audit. Ce document est créé et géré par le vérificateur principal, qui est responsable de la vérification dans son ensemble.
Chaque liste de contrôle d'audit comporte cinq sections: portée, collecte de preuves, tests d'audit, analyse des résultats et conclusion. Ces sections sont relativement statiques et sont utilisées pour des audits allant de la vérification financière à la sécurité. Le processus utilisé pour remplir les tâches réelles incluses dans chaque section varie en fonction de l'étendue de l'audit, des outils utilisés pour gérer l'audit et de l'expérience du personnel d'audit.
La section portée de la liste de contrôle comprend la réunion initiale avec le client, l'identification des problèmes connus, l'objet de la vérification, le calendrier général et les résultats attendus. Lors de certaines vérifications, l’allocation des ressources est terminée à ce stade de la liste de contrôle. Cela peut être nécessaire dans un grand cabinet comptable pour planifier la disponibilité du personnel et attribuer le travail.
La collecte de preuves est ensuite divisée en chaque section ou module audité. Dans un audit financier, cela peut inclure les comptes fournisseurs, les services bancaires, les comptes clients et les stocks. Lors d'un audit de sécurité, cela peut inclure la préparation au feu, les issues de secours, les procédures d'évacuation et les premiers secours. Les méthodes utilisées pour rassembler les éléments de preuve ne sont pas répertoriées dans la liste de contrôle d'audit, mais doivent être incluses dans chaque section.
Les tests d’audit comprennent une liste de toutes les mêmes sections de la zone de collecte des preuves, mais avec une liste des différents tests à effectuer. Les tests sont sélectionnés en fonction de l'étendue de l'audit, de l'évaluation des risques et des normes de l'industrie. La liste de contrôle de l’audit elle-même est incluse dans le fichier d’audit et sera généralement examinée par un partenaire principal.
Les résultats des preuves et des tests d'audit sont classés par section et la liste de contrôle d'audit est mise à jour une fois que la documentation est fournie au vérificateur principal. Il / elle examine la documentation fournie et note les problèmes éventuels sur la liste de contrôle d'audit. Ces éléments doivent être traités avant la fin de l'audit.
La conclusion de tout audit est l’émission de l’opinion d’audit. Dans ce rapport, les méthodes utilisées sont décrites, ainsi que les résultats et les conclusions. Selon le type d'audience, l'intégralité du cartable d'audit peut être présentée au client pour examen. La liste de contrôle d'audit est fournie dans la première section, tout comme une table des matières, et répertorie tous les éléments inclus dans le classeur et leur emplacement.