Wat is de directe cashflowmethode?
De directe kasstroommethode is een voorbereidingsstijl voor het kasstroomoverzicht. Deze verklaring is een van de drie belangrijke financiële overzichten die zijn opgesteld en uitgegeven door een bedrijf. Volgens de directe cashflowmethode gebruiken bedrijven werkelijke ontvangsten en ander papierwerk om alle bewegingen van contanten binnen een bedrijf weer te geven. De directe methode is meestal de voorkeursmethode voor het opstellen van het kasstroomoverzicht in overeenstemming met boekhoud- en overheidsinstellingen.
Het kasstroomoverzicht bevat drie secties: operationeel, investeringen en financiering. Elke sectie bevat specifieke informatie uit de andere financiële overzichten van de onderneming. Operationele activiteiten omvatten contante ontvangsten uit opbrengsten en uitgaande kasstromen met betrekking tot uitgaven in een specifieke verslagperiode. Investeringsactiviteiten omvatten ontvangsten en betalingen uit de verkoop en aankoop van langlopende activa. Financieringsactiviteiten hebben betrekking op de ontvangsten van lenende fondsen of de uitgifte van gewone aandelen en de uitstromen die voortvloeien uit de terugbetaling van geleende fondsen en de betaling van dividenden aan beleggers.
Volgens de directe-cashflowmethode geeft elke sectie - operationeel, beleggen en financieren - eerst alle instroom van kasmiddelen weer, gevolgd door de uitgaande kasstromen. Een korte beschrijving geeft informatie over de aard van de cashbeweging. Onderaan het overzicht geeft het totaal van elke sectie de totale toename of afname in contanten voor de maand weer. Dit totaal wordt vervolgens toegevoegd aan het beginsaldo op het kasstroomoverzicht; dit saldo vertegenwoordigt het eindsaldo uit het kasstroomoverzicht van de vorige maand. Het resulterende totaal geeft de totale gegenereerde cash aan voor de hele boekhoudperiode, meestal het lopende kalenderjaar.
Sommige niet-contante transacties kunnen ook op het kasstroomoverzicht worden vermeld. Het doel van deze posten is om gebruikers van de financiële overzichten te informeren over andere transacties die in de toekomst contant kunnen zijn. De directe cashflowmethode staat deze informatie onderaan het overzicht toe. Deze transacties worden doorgaans niet-contante investerings- en financieringsactiviteiten genoemd. Voorbeelden van deze transacties zijn het uitgeven van een obligatie voor een langlopend actief, het verkrijgen van een hypotheek voor een gebouw of soortgelijke transacties.
Het rapporteren van kasstromen op een afzonderlijk overzicht is noodzakelijk wanneer bedrijven de op transactie gebaseerde boekhoudmethode gebruiken. Opgebouwde boekhouding registreert transacties wanneer deze zich voordoen, hetgeen geen rekening houdt met de beweging van contanten in een bedrijf. Aangezien de meeste bedrijven de boekhoudmethode op transactiebasis gebruiken, helpt de directe cashflowmethode bedrijven om contant geld te beheren. Een andere reden voor het kasstroomoverzicht is dat bedrijven een nettoverlies voor een jaar kunnen melden, maar nog steeds een positieve kasstroom hebben. Dit gebeurt omdat sommige niet-contante transacties - meestal afschrijvings- of amortisatiekosten - geen contanten met zich meebrengen, maar de resultatenrekening negatief beïnvloeden.