Hva er den direkte kontantstrømmetoden?

Direct Cash Flow -metoden er en forberedelsesstil for kontantstrømoppstillingen. Denne uttalelsen er en av tre viktige regnskaper utarbeidet og utgitt av et selskap. Under direkte kontantstrømmetode bruker selskaper faktiske kvitteringer og annet papirarbeid for å vise alle kontanter i et selskap. Den direkte metoden er typisk den foretrukne metoden for å utarbeide kontantstrømoppstillingen i samsvar med regnskap og offentlige etater.

Kontantstrømoppstillingen inkluderer tre seksjoner: drift, investering og finansiering. Hver seksjon har spesifikk informasjon hentet fra selskapets andre regnskap. Driftsaktiviteter inkluderer kontantinntekter fra inntekter og kontantutløp knyttet til utgifter i en spesifikk regnskapsperiode. Investeringsaktiviteter inkluderer kvitteringer og betalinger fra salg og kjøp av langsiktige eiendeler. Finansieringsaktiviteter knytter seg til kvitteringene fra å låne midler eller utstede felles aksje og utstrømningene girredigert fra tilbakebetaling av lånte midler og betaling av utbytte til investorer.

Under direkte kontantstrømmetode viser hver seksjon - drift, investering og finansiering - alle kontantinnstrømninger først, etterfulgt av kontantutløpene. En kort beskrivelse gir informasjon om kontantbevegelsens natur. Nederst i uttalelsen gir totalen fra hver seksjon den totale økningen eller reduksjonen i kontanter for måneden. Denne summen blir deretter lagt til begynnelsesbalansen på kontantstrømmoppgaven; Denne balansen representerer sluttbalansen fra den forrige månedens kontantstrømmer. Det resulterende totalet indikerer at den totale kontanten som genereres for hele regnskapsperioden, vanligvis gjeldende kalenderår.

Noen ikke-kontante transaksjoner kan også gå på kontantstrømoppstillingen. Formålet med disse varene er å informere brukere av regnskap om andre transaktiONS som kan innebære kontanter i fremtiden. Den direkte kontantstrømmetoden muliggjør denne informasjonen på bunnen av uttalelsen. Disse transaksjonene kalles vanligvis ikke-kontante investerings- og finansieringsaktiviteter. Eksempler på disse transaksjonene inkluderer utstedelse av en obligasjon for en langsiktig eiendel, og skaffer seg et pantelån for en bygning eller lignende transaksjoner.

Rapportering av kontantstrømmer på en egen uttalelse er nødvendig når selskaper bruker periodiseringsbasert regnskapsmetode. Opptjening av regnskapsregistreringer registrerer transaksjoner når de oppstår, noe som ikke står for bevegelse av kontanter i en virksomhet. Siden de fleste selskaper bruker periodiseringsmetode, hjelper Direct Cash Flow -metoden selskaper med å administrere kontanter. En annen årsak til kontantstrømoppstillingen er at selskaper kan rapportere et nettotap i et år, men fortsatt har en positiv kontantstrøm. Dette skjer fordi noen ikke-kontante transaksjoner-typisk avskrivnings- eller amortiseringsutgifter-ikke involverer kontanter, men påvirker i I I negativtncome uttalelse.