Hva er metoden for direkte kontantstrøm?

Direkte kontantstrømmetode er en forberedelsesstil for kontantstrømoppstillingen. Denne uttalelsen er en av tre viktige regnskap utarbeidet og utgitt av et selskap. Under den direkte kontantstrømmetoden bruker selskaper faktiske kvitteringer og annet papirarbeid for å vise alle bevegelser av kontanter i et selskap. Den direkte metoden er vanligvis den foretrukne metoden for å utarbeide kontantstrømoppstillingen i samsvar med regnskapsmessige og offentlige etater.

Kontantstrømoppstillingen inkluderer tre seksjoner: drift, investering og finansiering. Hver seksjon har spesifikk informasjon hentet fra selskapets øvrige regnskap. Driftsaktiviteter inkluderer kontantinntekter fra inntekter og kontantstrømmer knyttet til utgifter i en spesifikk regnskapsperiode. Investeringsaktiviteter inkluderer mottak og betaling fra salg og kjøp av langsiktige eiendeler. Finansieringsaktiviteter vedrører mottak fra lånemidler eller utstedelse av vanlige aksjer og utstrømmingen som oppstår ved tilbakebetaling av lånte midler og utbetaling av utbytte til investorer.

Under den direkte kontantstrømmetoden lister hver seksjon - drift, investering og finansiering - alle kontantstrømmer først, etterfulgt av kontantstrømmer. En kort beskrivelse gir informasjon om arten av kontantbevegelse. Nederst i uttalelsen gir totalen fra hver seksjon den totale økningen eller reduksjonen i kontanter for måneden. Denne totalen blir deretter lagt til begynnelsesbalansen på kontantstrømoppstillingen; denne balansen representerer sluttbalansen fra forrige måneds kontoutstrømoppstilling. Den resulterende summen indikerer de totale kontantene som genereres for hele regnskapsperioden, vanligvis inneværende kalenderår.

Noen ikke-kontante transaksjoner kan også gå over kontantstrømoppstillingen. Formålet med disse varene er å informere brukere av finansregnskapet om andre transaksjoner som kan innebære kontanter i fremtiden. Den direkte kontantstrømmetoden gir mulighet for denne informasjonen på bunnen av uttalelsen. Disse transaksjonene kalles vanligvis ikke-kontante investerings- og finansieringsaktiviteter. Eksempler på disse transaksjonene inkluderer å utstede et obligasjon for en langsiktig eiendel, få et pantelån til en bygning eller lignende transaksjoner.

Rapportering av kontantstrømmer i en egen uttalelse er nødvendig når selskaper bruker den periodiseringsbaserte regnskapsmetoden. Periodisering av regnskap registrerer transaksjoner når de oppstår, noe som ikke står for bevegelsen av kontanter i en virksomhet. Siden de fleste selskaper bruker periodiseringsmetoden, hjelper den direkte kontantstrømmetoden selskaper med å administrere kontanter. En annen årsak til kontantstrømoppstillingen er at selskaper kan rapportere et nettotap i et år, men fortsatt har en positiv kontantstrøm. Dette oppstår fordi noen ikke-kontante transaksjoner - vanligvis avskrivninger eller amortiseringskostnader - ikke involverer kontanter, men påvirker resultatregnskapet negativt.