Co je metoda přímých peněžních toků?
Metoda přímých peněžních toků je způsob přípravy výkazu peněžních toků. Toto prohlášení je jednou ze tří důležitých finančních výkazů připravených a zveřejněných společností. V rámci metody přímých peněžních toků společnosti používají skutečné příjmy a další doklady k zachycení všech pohybů hotovosti v rámci společnosti. Přímá metoda je obvykle preferovanou metodou pro přípravu výkazu o peněžních tocích v souladu s účetními a vládními agenturami.
Výkaz o peněžních tocích zahrnuje tři oddíly: provoz, investování a financování. Každá část obsahuje konkrétní informace převzaté z jiných finančních výkazů společnosti. Provozní činnosti zahrnují peněžní příjmy z příjmů a peněžní výdaje související s výdaji v konkrétním účetním období. Investiční činnosti zahrnují příjmy a platby z prodeje a nákupu dlouhodobého majetku. Finanční činnosti se týkají příjmů z vypůjčených fondů nebo vydávání kmenových akcií a odlivů vzniklých splácením vypůjčených prostředků a výplatou dividend investorům.
V rámci metody přímých peněžních toků každá část - provoz, investice a financování - nejprve uvádí všechny přílivy peněžních prostředků a poté peněžní toky. Stručný popis poskytuje informace o povaze pohybu hotovosti. V dolní části výpisu je součet z každé sekce celkový nárůst nebo pokles hotovosti za měsíc. Tento součet se pak přičte k počátečnímu zůstatku ve výkazu peněžních toků; tento zůstatek představuje konečný zůstatek z výkazu peněžních toků z předchozího měsíce. Výsledný součet označuje celkovou hotovost generovanou za celé účetní období, obvykle za aktuální kalendářní rok.
Některé bezhotovostní transakce se také mohou vykazovat ve výkazu peněžních toků. Účelem těchto položek je informovat uživatele účetní závěrky o dalších transakcích, které mohou v budoucnu zahrnovat hotovost. Metoda přímého peněžního toku umožňuje tyto informace na konci výkazu. Tyto transakce se obvykle nazývají bezhotovostní investiční a finanční činnosti. Mezi příklady těchto transakcí patří vydání dluhopisu na dlouhodobý majetek, získání hypotéky na budovu nebo podobné transakce.
Pokud společnosti používají metodu účtování na akruální bázi, je nutné vykazovat peněžní toky v samostatném výkazu. Akruální účetnictví zaznamenává transakce, ke kterým dochází, které neúčtují pohyb hotovosti v podniku. Protože většina společností používá metodu akruálního účetnictví, metoda přímých peněžních toků pomáhá společnostem spravovat hotovost. Dalším důvodem výkazu peněžních toků je to, že společnosti mohou vykazovat čistou ztrátu za rok, ale přesto mají kladný peněžní tok. K tomu dochází, protože některé bezhotovostní transakce - obvykle odpisy nebo amortizační náklady - nezahrnují hotovost, ale negativně ovlivňují výkaz zisku a ztráty.