Was ist die direkte Cashflow -Methode?
Die direkte Cashflow -Methode ist ein Vorbereitungsstil für die Cashflow -Erklärung. Diese Erklärung ist eines von drei wichtigen Abschlüssen, die von einem Unternehmen erstellt und veröffentlicht wurden. Nach der direkten Cashflow -Methode verwenden Unternehmen tatsächliche Quittungen und andere Unterlagen, um alle Geldbewegungen innerhalb eines Unternehmens anzuzeigen. Die direkte Methode ist in der Regel die bevorzugte Methode zur Vorbereitung der Cashflows gemäß den Buchhaltungs- und Regierungsbehörden. Jeder Abschnitt enthält spezifische Informationen aus den anderen Abschlüssen des Unternehmens. Die operativen Aktivitäten umfassen Bareinnahmen aus Einnahmen und Barabflüssen in Bezug auf Ausgaben in einem bestimmten Buchhaltungszeitraum. Die Investitionstätigkeit umfasst Einnahmen und Zahlungen aus dem Verkauf und Kauf von langfristigen Vermögenswerten. Finanzierungsaktivitäten beziehen sich auf die Einnahmen aus Kreditfonds oder die Ausstellung von Stammaktien und die Abflüsse,Aus der Rückzahlung von geliehenen Fonds und der Zahlung von Dividenden an Anleger.
Unter der direkten Cashflow -Methode listet jeder Abschnitt - Betrieb, Investieren und Finanzierung - zuerst alle Cash -Zuflüsse auf, gefolgt von den Geldabflüssen. Eine kurze Beschreibung enthält Informationen zur Art der Geldbewegung. Am Ende der Aussage liefert die Gesamtsumme aus jedem Abschnitt die Gesamthöhung oder den Rückgang des Bargeldes für den Monat. Diese Gesamtsumme wird dann zum Beginnsbetrag der Cashflow -Erklärung hinzugefügt. Dieser Restbetrag stellt den Endguthaben aus der Cashflow -Erklärung des Vormonats dar. Die resultierende Gesamtsumme gibt das Gesamtgeld an, das für den gesamten Rechnungszeitraum generiert wurde, normalerweise das laufende Kalenderjahr.
Einige Nicht-Cash-Transaktionen können auch in der Cashflow-Erklärung ablaufen. Der Zweck dieser Posten ist es, die Finanzberechtigten über andere Transaktionen zu informierenONS, die in Zukunft Bargeld beinhalten können. Die direkte Cashflow -Methode ermöglicht diese Informationen zum Ende der Erklärung. Diese Transaktionen werden typischerweise als Nicht-Cash-Investitions- und Finanzierungsaktivitäten bezeichnet. Beispiele für diese Transaktionen sind die Ausstellung einer Anleihe für einen langfristigen Vermögenswert, die Erlangung einer Hypothek für ein Gebäude oder ähnliche Transaktionen.
Meldung von Cashflows in einer separaten Erklärung ist erforderlich, wenn Unternehmen die Accrual-basierte Buchhaltungsmethode verwenden. Accrual Accounting Records Transactions, die auftreten, was nicht für die Geldbewegung in einem Unternehmen berücksichtigt wird. Da die meisten Unternehmen die Rechnungslegungsmethode anwenden, hilft die direkte Cashflow -Methode Unternehmen, Bargeld zu verwalten. Ein weiterer Grund für die Cashflow -Erklärung ist, dass Unternehmen einen Nettoverlust für ein Jahr melden können, aber dennoch einen positiven Cashflow haben. Dies geschieht, weil einige Nicht-Cash-Transaktionen-typischerweise Abschreibungs- oder Amortisationskosten-kein Bargeld beinhalten, sondern negativ das i beeinflussen.ncome Aussage.