Was ist die direkte Cashflow-Methode?
Die direkte Cashflow-Methode ist ein Vorbereitungsstil für die Kapitalflussrechnung. Diese Erklärung ist eine von drei wichtigen Abschlüssen, die von einem Unternehmen erstellt und veröffentlicht wurden. Bei der direkten Cashflow-Methode verwenden Unternehmen tatsächliche Einnahmen und andere Unterlagen, um alle Bewegungen von Bargeld innerhalb eines Unternehmens anzuzeigen. Die direkte Methode ist in der Regel die bevorzugte Methode zur Erstellung der Kapitalflussrechnung in Übereinstimmung mit den Rechnungslegungs- und Regierungsbehörden.
Die Kapitalflussrechnung umfasst drei Bereiche: Betrieb, Investition und Finanzierung. Jeder Abschnitt enthält spezifische Informationen aus den anderen Abschlüssen des Unternehmens. In der operativen Geschäftstätigkeit sind Einzahlungen aus Einnahmen und Auszahlungen für Ausgaben in einem bestimmten Abrechnungszeitraum enthalten. Die Investitionstätigkeit umfasst Einzahlungen und Auszahlungen aus dem Verkauf und Kauf von langfristigen Vermögenswerten. Die Finanzierungstätigkeit betrifft die Einnahmen aus der Aufnahme von Krediten oder der Ausgabe von Stammaktien sowie die Abflüsse aus der Rückzahlung von Krediten und der Ausschüttung von Dividenden an die Anleger.
Bei der direkten Cashflow-Methode werden in jedem Abschnitt - Betrieb, Investition und Finanzierung - zuerst alle Einzahlungen aufgeführt, gefolgt von den Auszahlungen. Eine kurze Beschreibung gibt Auskunft über die Art des Bargeldverkehrs. Am Ende der Aufstellung gibt die Summe aus jedem Abschnitt die gesamte Zunahme oder Abnahme des Geldbetrags für den Monat an. Diese Summe wird dann zum Anfangssaldo der Kapitalflussrechnung addiert. Dieser Saldo entspricht dem Endsaldo der Kapitalflussrechnung des Vormonats. Die sich ergebende Summe gibt die Summe der für den gesamten Abrechnungszeitraum generierten Zahlungsmittel an, normalerweise das aktuelle Kalenderjahr.
Einige nicht zahlungswirksame Transaktionen werden möglicherweise auch in der Kapitalflussrechnung ausgewiesen. Der Zweck dieser Posten besteht darin, die Abschlussbenutzer über andere Transaktionen zu informieren, die in Zukunft möglicherweise mit Bargeld verbunden sind. Die direkte Cashflow-Methode berücksichtigt diese Informationen am Ende der Aufstellung. Diese Transaktionen werden in der Regel als nicht zahlungswirksame Investitions- und Finanzierungstätigkeiten bezeichnet. Beispiele für diese Transaktionen sind die Ausgabe einer Anleihe für einen langfristigen Vermögenswert, der Erhalt einer Hypothek für ein Gebäude oder ähnliche Transaktionen.
Die Meldung von Zahlungsströmen in einer separaten Aufstellung ist erforderlich, wenn Unternehmen die periodengerechte Rechnungslegung anwenden. In der periodengerechten Rechnungslegung werden Transaktionen erfasst, wenn sie stattfinden, ohne dass die Bewegung von Bargeld in einem Unternehmen berücksichtigt wird. Da die meisten Unternehmen die Abgrenzungsmethode anwenden, hilft die direkte Cashflow-Methode den Unternehmen, Bargeld zu verwalten. Ein weiterer Grund für die Kapitalflussrechnung ist, dass Unternehmen einen Jahresfehlbetrag ausweisen können, aber dennoch einen positiven Cashflow aufweisen. Dies liegt daran, dass einige nicht zahlungswirksame Transaktionen - in der Regel Abschreibungen - nicht zahlungswirksam sind, sondern sich negativ auf die Gewinn- und Verlustrechnung auswirken.