Qual é o método de fluxo de caixa direto?
O método de fluxo de caixa direto é um estilo de preparação para a demonstração dos fluxos de caixa. Esta declaração é uma das três demonstrações financeiras importantes preparadas e divulgadas por uma empresa. Sob o método de fluxo de caixa direto, as empresas usam recebimentos reais e outras documentos para mostrar todos os movimentos de dinheiro dentro de uma empresa. O método direto é tipicamente o método preferido para preparar a demonstração dos fluxos de caixa de acordo com as agências contábeis e governamentais. Cada seção possui informações específicas retiradas das outras demonstrações financeiras da empresa. As atividades operacionais incluem recebimentos de caixa da receita e saídas de caixa relacionadas a despesas em um período contábil específico. As atividades de investimento incluem recebimentos e pagamentos da venda e compra de ativos de longo prazo. As atividades de financiamento estão relacionadas aos recibos de emprestar fundos ou emitir ações ordinárias e as saídas incursEd do reembolso de fundos emprestados e pagamento de dividendos aos investidores.
Sob o método de fluxo de caixa direto, cada seção - operação, investimento e financiamento - lista todas as entradas de caixa primeiro, seguidas pelas saídas de caixa. Uma breve descrição fornece informações sobre a natureza do movimento de caixa. Na parte inferior da declaração, o total de cada seção fornece o aumento total ou diminuição do dinheiro para o mês. Esse total é então adicionado ao saldo inicial na declaração de fluxos de caixa; Esse saldo representa o saldo final da demonstração do mês anterior dos fluxos de caixa. O total resultante indica o dinheiro total gerado para todo o período contábil, geralmente o ano civil atual.
Algumas transações não em dinheiro também podem ser apresentadas na declaração de fluxos de caixa. O objetivo desses itens é informar os usuários de demonstrações financeiras sobre outros transactosONS que podem envolver dinheiro no futuro. O método de fluxo de caixa direto permite essas informações na parte inferior da declaração. Essas transações são tipicamente chamadas de atividades de investimento e financiamento não monetárias. Exemplos dessas transações incluem a emissão de um título para um ativo de longo prazo, obtendo uma hipoteca para um edifício ou transações similares.
Relatar fluxos de caixa em uma declaração separada é necessária quando as empresas usam o método contábil baseado em acumulação. O Accruancual Contabilidade registra transações como elas ocorrem, o que não explica o movimento de dinheiro em um negócio. Como a maioria das empresas usa o método de contabilidade de acumulação, o método de fluxo de caixa direto ajuda as empresas a gerenciar dinheiro. Outro motivo para a demonstração dos fluxos de caixa é que as empresas podem relatar uma perda líquida por um ano, mas ainda têm um fluxo de caixa positivo. Isso ocorre porque algumas transações não monetárias-normalmente depreciação ou amortização-não envolvem dinheiro, mas afetam negativamente o IDeclaração de Ncome.