ダイレクトキャッシュフロー法とは何ですか？

直接キャッシュフロー法は、キャッシュフロー計算書の準備スタイルです。 この明細書は、企業が作成および公開する3つの重要な財務諸表の1つです。 直接キャッシュフロー法では、企業は実際の領収書やその他の書類を使用して、企業内のすべての現金の動きを表示します。 通常、直接的な方法は、会計および政府機関に従ってキャッシュフロー計算書を作成するための好ましい方法です。

キャッシュフロー計算書には、営業、投資、資金調達の3つのセクションが含まれています。 各セクションには、会社の他の財務諸表から取られた特定の情報があります。 営業活動には、特定の会計期間の支出に関連する収入および現金流出からの現金収入が含まれます。 投資活動には、長期資産の売買からの領収書と支払いが含まれます。 資金調達活動は、資金の借り入れまたは普通株式の発行からの受領と、借りた資金の返済および投資家への配当金の支払いから生じる流出に関連しています。

直接キャッシュフロー法では、各セクション（営業、投資、および資金調達）に最初にすべてのキャッシュインフロー、次にキャッシュアウトフローがリストされます。 簡単な説明は、現金移動の性質に関する情報を提供します。 明細書の下部にある各セクションの合計は、その月の現金の合計の増減を示します。 この合計は、キャッシュフロー計算書の開始残高に追加されます。 この残高は、前月のキャッシュフロー計算書の期末残高を表します。 結果の合計は、会計期間全体（通常は現在の暦年）に生成された現金の合計を示します。

一部の非現金取引もキャッシュフロー計算書に記載される場合があります。 これらの項目の目的は、将来現金を伴う可能性のある他の取引について財務諸表ユーザーに通知することです。 直接キャッシュフロー法では、明細書の下部にこの情報が記載されています。 これらの取引は通常、非現金投資および資金調達活動と呼ばれます。 これらのトランザクションの例には、長期資産の債券の発行、建物または同様のトランザクションの住宅ローンの取得が含まれます。

企業が発生主義会計方法を使用する場合、個別の計算書でキャッシュフローを報告する必要があります。 発生主義会計は、発生した取引を記録します。これは、事業における現金の移動を考慮しません。 ほとんどの企業は発生主義会計方式を使用しているため、直接キャッシュフロー方式は企業が現金を管理するのに役立ちます。 キャッシュフロー計算書のもう1つの理由は、企業が1年間純損失を報告できるが、キャッシュフローはプラスであるということです。 これは、一部の非現金取引（通常は減価償却費または償却費）に現金が含まれていないが、損益計算書に悪影響を与えるためです。