Vad är metoden för direkt kassaflöde?

Direkt kassaflödesmetod är en förberedelsestil för kontoutflödesanalysen. Detta uttalande är en av tre viktiga finansiella rapporter som upprättats och släppts av ett företag. Enligt den direkta kassaflödesmetoden använder företag faktiska kvitton och andra pappersarbete för att visa alla rörelser av kontanter i ett företag. Den direkta metoden är vanligtvis den föredragna metoden för att upprätta kontantströmningsanalysen i enlighet med redovisningsorgan och myndigheter.

Kassaflödesanalysen inkluderar tre avsnitt: drift, investering och finansiering. Varje avsnitt har specifik information från företagets andra finansiella rapporter. I den löpande verksamheten ingår kontantintäkter från intäkter och kassaflöde avseende utgifter under en viss redovisningsperiod. I investeringsverksamheten ingår kvitton och betalningar från försäljning och köp av långfristiga tillgångar. Finansieringsverksamheten avser inkomster från lånefonder eller emission av stamaktier och utflöden som uppkommer vid återbetalning av lånade medel och utdelning till investerare.

Enligt den direkta kassaflödesmetoden listar varje sektion - drift, investering och finansiering - alla kontantinflöden först, följt av kassaflöden. En kort beskrivning ger information om kontantrörelsens art. Längst ner i uttalandet ger summan från varje avsnitt den totala ökningen eller minskningen av kontanter för månaden. Denna summa läggs sedan till början på balansräkningen. detta saldo representerar den slutliga saldot från föregående månads redovisning av kassaflöden. Den resulterande summan indikerar den totala kassan som genererats för hela räkenskapsperioden, vanligtvis det aktuella kalenderåret.

Vissa transaktioner som inte är kontanta kan också gå med på kontantflödesanalysen. Syftet med dessa poster är att informera användare av finansiella rapporter om andra transaktioner som kan innebära kontanter i framtiden. Den direkta kassaflödesmetoden möjliggör denna information längst ner i uttalandet. Dessa transaktioner kallas vanligtvis icke-kontanta investerings- och finansieringsaktiviteter. Exempel på dessa transaktioner inkluderar emission av en obligation för en långsiktig tillgång, erhållande av en inteckning för en byggnad eller liknande transaktioner.

Rapportering av kassaflöden i ett separat uttalande är nödvändigt när företag använder den periodiseringsbaserade redovisningsmetoden. Periodiseringsbokföring registrerar transaktioner när de inträffar, vilket inte tar hänsyn till rörelsen av kontanter i ett företag. Eftersom de flesta företag använder den periodiserade redovisningsmetoden hjälper den direkta kassaflödesmetoden företag att hantera kontanter. En annan anledning till kontantflödesanalysen är att företag kan rapportera en nettoförlust under ett år men ändå har ett positivt kassaflöde. Detta beror på att vissa transaktioner som inte är kontanta - vanligtvis avskrivningar eller amorteringskostnader - inte involverar kontanter, utan påverkar resultaträkningen negativt.