Vad är den direkta kassaflödesmetoden?
Metoden för direkta kassaflöden är en förberedelsestil för uttalandet om kassaflöden. Detta uttalande är en av tre viktiga finansiella rapporter utarbetade och släppta av ett företag. Enligt den direkta kassaflödesmetoden använder företag faktiska kvitton och andra pappersarbete för att visa alla kontanter inom ett företag. Den direkta metoden är vanligtvis den föredragna metoden för att förbereda uttalandet om kassaflöden i enlighet med redovisning och myndigheter. Varje avsnitt har specifik information från företagets andra finansiella rapporter. Driftsverksamheten inkluderar kontantkvitton från intäkter och kontantutflöden som rör utgifterna under en specifik redovisningsperiod. Investeringsaktiviteter inkluderar kvitton och betalningar från försäljning och köp av långfristiga tillgångar. Finansieringsaktiviteter hänför sig till kvitton från att låna fonder eller utfärda stamaktier och utflöden som ingårfrån återbetalning av lånade medel och betalning av utdelning till investerare.
Enligt den direkta kassaflödesmetoden listar varje sektion - drift, investeringar och finansiering - alla kassaflöde först, följt av kassaflöden. En kort beskrivning ger information om typen av kontantrörelse. Längst ner i uttalandet ger summan från varje avsnitt den totala ökningen eller minskningen av kontanter för månaden. Denna summa läggs sedan till i början av saldot på uttalandet om kassaflöden; Denna saldo representerar slutbalansen från föregående månads uttalande av kassaflöden. Den resulterande summan indikerar de totala kontanter som genereras för hela redovisningsperioden, vanligtvis det aktuella kalenderåret.
Vissa icke-kontakta transaktioner kan också gå på uttalandet om kassaflöden. Syftet med dessa artiklar är att informera användare av finansiella rapporter om andra transaktiONS som kan involvera kontanter i framtiden. Den direkta kassaflödesmetoden möjliggör denna information längst ner i uttalandet. Dessa transaktioner kallas vanligtvis icke-kontantinvesterings- och finansieringsaktiviteter. Exempel på dessa transaktioner inkluderar att utfärda en obligation för en långsiktig tillgång, få en inteckning för en byggnad eller liknande transaktioner.
Rapportering av kassaflöden på ett separat uttalande är nödvändigt när företag använder den periodiseringsbaserade redovisningsmetoden. Periodiseringsredovisningsregister transaktioner som de inträffar, vilket inte står för kontanternas rörelse i ett företag. Eftersom de flesta företag använder periodiseringsmetoden hjälper den direkta kassaflödesmetoden företag att hantera kontanter. Ett annat skäl till uttalandet om kassaflöden är att företag kan rapportera en nettoförlust under ett år men ändå ha ett positivt kassaflöde. Detta inträffar eftersom vissa icke-kontakta transaktioner-vanligtvis avskrivnings- eller amorteringskostnader-inte involverar kontanter, men påverkar i negativt income uttalande.