Wat zijn operationele kosten in contanten?

Het kasstroomoverzicht volgt alle zakelijke uitgaven waarvoor contant geld nodig is. Het eerste deel - operationele activiteiten - bevat alle informatie over operationele kosten in contanten. Deze kosten zijn afkomstig van de financiële boekhoudinformatie van een bedrijf; kortom, er is geen echte zorg over de vraag of de items vast of variabel van aard zijn. Het overzicht rapporteert eenvoudigweg de bedragen van de bedrijfskosten in contanten en of het bedrijf gedurende een bepaalde periode een in- of uitstroom van contanten heeft ervaren in deze sectie. Hier bestaan ​​verschillende soorten contante uitgaven, zoals activa, schulden en andere kortlopende verplichtingen.

Activa kunnen een van de grootste groepen kosten voor contant geld zijn, met name voor een productie- of detailhandel. Items die hier zijn opgenomen, zijn debiteuren, inventaris, benodigdheden, vooruitbetaalde activa en andere vlottende activa. Deze items worden vaak gebruikt in de normale bedrijfsvoering, met de verwachting dat elke individuele groep minder dan 12 maanden duurt. Op het kasstroomoverzicht vertegenwoordigen de uitstromen het werkelijke geld dat aan deze posten is uitgegeven. Elke individuele groep heeft zijn eigen regel en het totale bedrag dat is uitgegeven voor een bepaalde periode, meestal in één maand.

Schulden vertegenwoordigen artikelen die een bedrijf op rekening koopt, met de bedoeling om de verkoper op een later tijdstip te betalen. Veel voorkomende opname hier voor operationele kosten in contanten zijn onder meer bankbiljetten, lonen, loonkosten, rente en te betalen belastingen. Het gebruik van contant geld vindt plaats wanneer een bedrijf haar vorige saldo voor een van deze items in de huidige maand betaalt. Net als bij de eerder beschreven activa, vertegenwoordigt een enkele regel elke terugbetaling voor het verminderen van deze operationele kosten in contanten. Een toename van een crediteurenrekening zal echter de cashflow verminderen, omdat dit aangeeft dat het bedrijf geld heeft uitgegeven.

Andere kortlopende verplichtingen zijn een laatste sectie, waarin de bedrijfskosten van contanten worden uiteengezet. Deze items kunnen onverdiende inkomsten zijn of andere kortlopende verplichtingen die een bedrijf aangaat. Accountants vermelden elk item dat contante bedrijfskosten is, maar niet voldoet aan een van de criteria voor de vorige categorieën. Speciale, eenmalige posten kunnen hier ook zijn, zodat accountants belanghebbenden kunnen informeren over aanzienlijke kosten die het bedrijf betaalt voor het runnen van het bedrijf. Deze kunnen indien nodig toelichtingen vereisen om belanghebbenden te informeren over de aard van significante verminderingen van contanten.

Het kasstroomoverzicht is voor zowel interne als externe belanghebbenden. Accountants kunnen andere rapporten opstellen om de bedrijfskosten van het bedrijf in contanten te beschrijven. Deze minder formele rapporten voldoen vaak aan de behoeften en eisen van interne belanghebbenden. Het formaat en de weergegeven informatie kunnen een willekeurig aantal cijfers van het bedrijf per standaard management accounting processen bevatten.