Vad är kontanta driftskostnader?

Uppgift om kassaflöden följer alla affärsutgifter som kräver kontanter. Det första avsnittet - driftverksamhet - behåller all information om kontanta driftskostnader. Dessa kostnader kommer från ett företags finansiella redovisningsinformation; kort sagt, det finns ingen verklig oro för huruvida artiklarna är fasta eller variabla. Uttalandet rapporterar helt enkelt mängden kontanta driftskostnader och huruvida företaget har haft ett kontantinflöde eller utflöde i det här avsnittet under en viss period. Här finns flera typer av kontantutgifter, såsom tillgångar, leverantörsskulder och andra kortfristiga skulder.

Tillgångar kan vara en av de största grupperna av kostnader för kontantdrift, särskilt för en tillverknings- eller detaljhandelsverksamhet. Poster som ingår här är kundfordringar, lager, leveranser, förbetalda tillgångar och andra kortfristiga tillgångar. Dessa artiklar används vanligtvis i normal affärsverksamhet, med förväntan att varje enskild grupp kommer att pågå under 12 månader. I kontoutflödesanalysen representerar utflödena de faktiska pengarna som spenderas på dessa poster. Varje enskild grupp har sin egen linje och det totala beloppet som spenderas under en viss period, vanligtvis under en månad.

Skulder representerar objekt som ett företag köper på konto med avsikt att betala leverantören vid ett senare tillfälle. Vanlig inkludering här för kontant driftskostnader inkluderar sedlar, lön, lön, ränta och skatter som ska betalas. Användningen av kontanter inträffar när ett företag betalar tillbaka sitt tidigare saldo för någon av dessa poster under innevarande månad. I likhet med de tillgångar som beskrivits tidigare representerar en enda rad varje återbetalning för att minska dessa kontanta driftskostnader. En ökning av ett leverantörskonto kommer dock att minska kassaflödet eftersom det indikerar pengar som företaget spenderar.

Övriga kortfristiga skulder är ett sista avsnitt som beskriver kontanta driftskostnader. Dessa poster kan vara intäkter eller andra kortfristiga skulder som ett företag ådrar sig. Revisorer listar varje objekt som är en kontant driftskostnad men uppfyller inte ett av kriterierna för de föregående kategorierna. Särskilda engångsposter kan också finnas här, så att revisorer kan informera intressenter om betydande utgifter som företaget betalar för att driva verksamheten. Dessa kan kräva information om nödvändigt för att informera intressenter om arten av betydande minskningar av kontanter.

Uttalandet av kassaflöden är för både interna och externa intressenter. Revisorer kan utarbeta andra rapporter för att beskriva ett företags kontanta driftskostnader. Dessa mindre formella rapporter möter ofta behoven och kraven från interna intressenter. Det angivna formatet och informationen kan inkludera valfritt antal siffror från företaget per standard förvaltningsredovisningsprocesser.