Quali sono i costi operativi in contanti?
Il rendiconto dei flussi di cassa tiene traccia di tutte le spese aziendali che richiedono denaro. La prima sezione - attività operative - conserva tutte le informazioni sui costi operativi di cassa. Tali costi provengono dalle informazioni contabili finanziarie di una società; in breve, non vi è alcuna reale preoccupazione sul fatto che gli articoli siano fissi o di natura variabile. Il prospetto riporta semplicemente gli importi dei costi operativi in contanti e se la società ha subito un afflusso o deflusso in questa sezione per un determinato periodo. Qui esistono diversi tipi di spese in contanti, come attività, debiti e altre passività correnti.
Le attività possono essere uno dei più grandi gruppi di costi operativi in contanti, in particolare per un'azienda manifatturiera o al dettaglio. Gli articoli inclusi qui sono crediti, inventario, forniture, attività prepagate e altre attività correnti. Questi elementi sono comunemente utilizzati nelle normali attività commerciali, con l'aspettativa di ogni singolo gruppo di durata inferiore a 12 mesi. Nel rendiconto finanziario, i deflussi rappresentano l'effettivo denaro speso per questi elementi. Ogni singolo gruppo ha una propria linea e l'importo totale speso per un determinato periodo, in genere in un mese.
I debiti rappresentano gli elementi acquistati da un'azienda per conto, con l'intento di pagare il venditore in un secondo momento. L'inclusione comune qui per i costi di gestione del contante comprende note, salari, buste paga, interessi e tasse da pagare. L'uso del denaro contante si verifica quando una società paga il suo saldo precedente per una di queste voci durante il mese corrente. Simile alle attività descritte in precedenza, una singola riga rappresenta ciascun rimborso per ridurre questi costi operativi di cassa. Un aumento di un conto debiti, tuttavia, ridurrà il flusso di cassa in quanto ciò indica il denaro speso dall'azienda.
Le altre passività correnti sono una sezione finale, che dettaglia i costi operativi di cassa. Queste voci possono essere entrate non acquisite o altre passività correnti sostenute da una società. I contabili elencano ogni elemento che rappresenta un costo operativo in contanti ma non soddisfa uno dei criteri per le categorie precedenti. Possono essere presenti anche articoli speciali una tantum, in modo che i contabili possano informare le parti interessate in merito alle spese significative che l'azienda paga per la gestione dell'azienda. Questi possono richiedere informazioni se necessario per informare le parti interessate sulla natura delle riduzioni significative in contanti.
Il rendiconto finanziario è sia per gli stakeholder interni che per quelli esterni. I contabili possono preparare altri rapporti per dettagliare i costi operativi di cassa di un'azienda. Queste relazioni meno formali spesso soddisfano le esigenze e le esigenze degli stakeholder interni. Il formato e le informazioni elencate possono includere un numero qualsiasi di cifre fornite dalla società in base ai processi contabili gestionali standard.