Jakie są gotówkowe koszty operacyjne?
Rachunek przepływów pieniężnych śledzi wszystkie wydatki biznesowe wymagające środków pieniężnych. Pierwsza sekcja - działalność operacyjna - zachowuje wszystkie informacje o gotówkowych kosztach operacyjnych. Koszty te pochodzą z informacji księgowych firmy; w skrócie, nie ma rzeczywistej obawy, czy elementy mają charakter stały czy zmienny. W oświadczeniu podano jedynie kwoty gotówkowych kosztów operacyjnych oraz informację, czy firma doświadczyła napływu lub odpływu gotówki w tej sekcji w danym okresie. Istnieje tu kilka rodzajów wydatków gotówkowych, takich jak aktywa, zobowiązania i inne zobowiązania krótkoterminowe.
Aktywa mogą być jedną z największych grup kosztów operacji gotówkowych, szczególnie dla firmy produkcyjnej lub detalicznej. Pozycje tutaj uwzględnione to należności, zapasy, zapasy, aktywa przedpłacone i inne aktywa obrotowe. Te elementy są powszechnie stosowane w normalnych operacjach biznesowych, przy czym oczekiwanie na każdą grupę trwa krócej niż 12 miesięcy. W zestawieniu przepływów pieniężnych wypływy przedstawiają rzeczywiste pieniądze wydane na te pozycje. Każda indywidualna grupa ma własną linię i łączną kwotę wydaną na dany okres, zazwyczaj w ciągu jednego miesiąca.
Zobowiązania stanowią przedmioty, które firma kupuje na konto, z zamiarem zapłaty dostawcy w późniejszym terminie. Powszechne tutaj uwzględnienie gotówkowych kosztów operacyjnych obejmuje banknoty, płace, listy płac, odsetki i podatki do zapłaty. Wykorzystanie gotówki ma miejsce, gdy firma spłaci swoje poprzednie saldo za którąkolwiek z tych pozycji w bieżącym miesiącu. Podobnie jak w przypadku aktywów opisanych wcześniej, pojedyncza linia reprezentuje każdą spłatę w celu zmniejszenia tych gotówkowych kosztów operacyjnych. Zwiększenie rachunku zobowiązań spowoduje jednak zmniejszenie przepływów pieniężnych, ponieważ wskazuje to na wydatki wydane przez firmę.
Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe stanowią ostatnią część, która szczegółowo opisuje koszty operacyjne gotówki. Pozycjami tymi mogą być niezrealizowane przychody lub wszelkie inne bieżące zobowiązania zaciągnięte przez firmę. Księgowi wymieniają każdą pozycję, która stanowi pieniężny koszt operacyjny, ale nie spełnia jednego z kryteriów dla poprzednich kategorii. Mogą tu być również specjalne, jednorazowe pozycje, aby księgowi mogli informować interesariuszy o znacznych wydatkach, jakie firma płaci za prowadzenie firmy. Mogą one wymagać ujawnienia, jeśli to konieczne, w celu poinformowania zainteresowanych stron o charakterze znacznych obniżek środków pieniężnych.
Rachunek przepływów pieniężnych jest przeznaczony zarówno dla interesariuszy wewnętrznych, jak i zewnętrznych. Księgowi mogą przygotowywać inne raporty w celu wyszczególnienia gotówkowych kosztów operacyjnych firmy. Te mniej formalne raporty często spełniają potrzeby i wymagania wewnętrznych interesariuszy. Wymieniony format i informacje mogą zawierać dowolną liczbę danych liczbowych z firmy przypadających na standardowe procesy rachunkowości zarządczej.