Hvad er kontante driftsomkostninger?
Kontantstrømopgørelsen sporer alle forretningsudgifter, der kræver kontanter. Den første sektion - driftsaktiviteter - opbevarer alle oplysninger om kontante driftsomkostninger. Disse omkostninger kommer fra et virksomheds finansielle regnskabsoplysninger; kort fortalt er der ingen reel bekymring for, om varerne er faste eller varierende. Erklæringen rapporterer blot mængderne af kontante driftsomkostninger, og om virksomheden har oplevet et kontantindstrømning eller -udløb i dette afsnit i en given periode. Her findes adskillige typer kontante udgifter, såsom aktiv, gæld og andre kortfristede forpligtelser.
Aktiver kan være en af de største grupper af kontante driftsomkostninger, især til en fremstillings- eller detailvirksomhed. Varer inkluderet her er tilgodehavender, inventar, forsyninger, forudbetalte aktiver og andre kortfristede aktiver. Disse poster bruges ofte i normal forretningsdrift, med forventning om, at hver enkelt gruppe varer under 12 måneder. På kontantstrømopgørelsen repræsenterer udstrømningerne de faktiske penge, der er brugt på disse poster. Hver enkelt gruppe har sin egen linje og det samlede beløb, der er brugt i en given periode, typisk i en måned.
Gæld repræsenterer poster, som et firma køber på konto, med det formål at betale sælgeren på et senere tidspunkt. Almindelig optagelse her for kontante driftsomkostninger inkluderer sedler, lønninger, lønninger, renter og betalte skatter. Brugen af kontanter sker, når et selskab betaler sin tidligere saldo for nogen af disse poster i løbet af den aktuelle måned. I lighed med de aktiver, der er beskrevet tidligere, repræsenterer en enkelt linje hver tilbagebetaling for at reducere disse kontante driftsomkostninger. En stigning i en gældskonto reducerer imidlertid pengestrømmen, da dette indikerer penge, som virksomheden har brugt.
Andre kortfristede forpligtelser er et sidste afsnit, der beskriver de kontante driftsomkostninger. Disse poster kan være ufortjent indtægt eller andre kortfristede forpligtelser, som et selskab pådrager sig. Revisorer opregner hver vare, der er en kontant driftsomkostning, men overholder ikke et af kriterierne for de foregående kategorier. Særlige engangsposter kan også være her, så regnskabsfolk kan informere interessenter om betydelige udgifter, som virksomheden betaler for at drive virksomheden. Disse kan om nødvendigt kræve oplysninger, der er nødvendige for at informere interessenter om arten af betydelige kontantnedsættelser.
Kontantstrømopgørelsen er til både interne og eksterne interessenter. Revisorer kan udarbejde andre rapporter for at specificere et virksomheds kontante driftsomkostninger. Disse mindre formelle rapporter imødekommer ofte de interne interessenters behov og krav. Formatet og de anførte oplysninger kan omfatte et hvilket som helst antal tal fra virksomheden pr. Standard ledelsesmæssige regnskabsprocesser.