Hvad er handelsfordringer?
I det almindelige forretningsforløb er det ofte sædvanligt, at forretningsvirksomheder opfylder kundeordrer for varer eller tjenester på kredit i stedet for at kræve forhåndsbetaling. Denne praksis er beregnet til at lette strømlinede, praktiske transaktioner og er ekstremt almindelig i en lang række industrier. Kundefordringer repræsenterer de skyldige beløb til en leverandør af varer eller tjenester som følge af en sådan aktivitet og fremgår af udstedelse af fakturaer, der skal betales i henhold til de angivne vilkår for den oprindelige kreditforlængelse. Kundefordringer bruges ofte af virksomheder til at udnytte øjeblikkelig adgang til kontanter, så balancerne generelt viser dem som omsætningsaktiver.
Processen med at etablere kundefordringer begynder med levering af varer eller tjenester på kreditvilkår. Det skyldige beløb som følge af ordreudførelsen fremgår derefter skriftligt af en faktura, der indsendes til kunden. Kundefordringen anses for at eksistere fra det tidspunkt, hvor kunden køber varerne eller tjenesterne, indtil betalingen er overført. Regnskabsjournalposter for denne type transaktion kræver debitering af et tilgodehavende og kreditering af indtægtsbeløb; på det tidspunkt, hvor betalingen modtages, debiteres kontanter, og tilgodehavendet krediteres. Kundebetalinger skal altid foretages i overensstemmelse med de specifikke kreditbetingelser, der er erklæret af sælgeren.
Typiske kreditbetingelser kan kræve betaling inden for 10, 30 eller 45 dage efter faktureringsdato eller forsendelsesdato. Forudbetalinger af forfaldne beløb giver kunderne ofte ret til en rabat, hvis detaljer er tydeligt beskrevet i betalingsbetingelserne. Det er ikke ualmindeligt, at virksomheder i forskellige brancher accepterer betalinger på udestående tilgodehavender op til to uger for sent.
Omsætning med kundefordringer henviser til en virksomheds succes med at opfylde ordrer på kreditvilkår og derefter sikre fuld betaling. Høj omsætning er et bevis på omhyggelig kreditgivende praksis kombineret med flittig indsamlingsindsats. Lav omsætning er bevis på, at flere, alvorligt kriminelle tilgodehavender forbliver udestående. Særligt høje omsætningsniveauer kan tjene som et signal om, at en virksomhed muligvis bruger unødigt barske kreditstandarder, der kan resultere i tab af potentielt salg.
En særlig værdifuld funktion af kundefordringer for mange virksomheder er deres evne til at blive brugt som et middel til at generere hurtige kontanter i samarbejde med en factoring-agent. Gennem denne proces sælges tilgodehavender til en tredjepartsfaktor for forfølgelse af betaling af udestående fakturaer fra kunder. Derudover er det muligt for forretningsvirksomheder at tilbyde deres tilgodehavender som sikkerhed for at øge sandsynligheden for at få et lån. Af disse grunde er kundefordringer vigtige elementer i driften af enhver virksomhed, der rutinemæssigt leverer varer og tjenester på kredit.