Co jsou obchodní pohledávky?

V běžném obchodním styku je pro podniky často obvyklé, že místo náročných plateb předem provádějí objednávky zákazníků na zboží nebo služby na úvěr. Účelem této praxe je usnadnit zjednodušené a pohodlné transakce a je mimořádně běžný v celé řadě průmyslových odvětví. Pohledávky z obchodního styku představují částky dlužné dodavateli zboží nebo služeb v důsledku takové činnosti a jsou doloženy vystavením faktur, které musí být zaplaceny podle stanovených podmínek počátečního prodloužení úvěru. Podniky často používají obchodní pohledávky k zajištění okamžitého přístupu k hotovosti, takže je v rozvahách obvykle uvádějí jako krátkodobá aktiva.

Proces zřizování obchodních pohledávek začíná poskytováním zboží nebo služeb za úvěrových podmínek. Částka dlužná v důsledku splnění objednávky je pak písemně doložena fakturou, která je předložena zákazníkovi. Pohledávka z obchodního styku se považuje za existující od okamžiku, kdy zákazník zakoupí zboží nebo služby, až do okamžiku, kdy byla platba splacena. Účetní deníkové zápisy pro tento typ transakce vyžadují odečtení pohledávky a připsání částek výnosů; v okamžiku přijetí platby bude hotovost odepsána a pohledávka bude připsána. Platby zákazníků musí být vždy prováděny v souladu se specifickými úvěrovými podmínkami vyhlášenými prodejcem.

Typické úvěrové podmínky mohou vyžadovat platbu do 10, 30 nebo 45 dnů od data fakturace nebo data dodání. Zálohy splatných částek často opravňují zákazníky ke slevě, jejíž podrobnosti jsou jasně uvedeny v platebních podmínkách. Není neobvyklé, že podniky v různých průmyslových odvětvích přijímají platby za nesplacené pohledávky až o dva týdny později.

Obrat z obchodního styku označuje úspěch firmy při plnění objednávek za úvěrových podmínek a následném zajištění plné platby. Vysoký obrat je důkazem pečlivých postupů při poskytování úvěrů v kombinaci s usilovným výběrem. Nízký obrat svědčí o tom, že vícenásobné, vážně delikventní pohledávky zůstávají nesplacené. Obzvláště vysoká míra obratu může sloužit jako signál, že podnik může používat zbytečně tvrdé úvěrové standardy, které mohou vést ke ztrátě potenciálního prodeje.

Obzvláště cennou funkcí obchodních pohledávek pro mnoho podniků je jejich schopnost být použita jako prostředek generování rychlé hotovosti ve spolupráci s faktoringovým agentem. V rámci tohoto procesu jsou pohledávky prodávány faktoru třetí strany za účelem úhrady nezaplacených faktur od zákazníků. Kromě toho je možné, aby obchodní podniky nabízely své pohledávky jako jistotu, aby se zvýšila pravděpodobnost získání půjčky. Z těchto důvodů jsou obchodní pohledávky životně důležitými prvky při činnosti jakéhokoli podniku, který běžně poskytuje zboží a služby v úvěru.