Wat zijn handelsvorderingen?
In de normale gang van zaken is het vaak gebruikelijk dat zakelijke ondernemingen klantorders voor goederen of diensten op krediet uitvoeren in plaats van betaling vooraf te eisen. Deze praktijk is bedoeld om gestroomlijnde, handige transacties te vergemakkelijken en is zeer gebruikelijk in een breed scala van industrieën. Handelsvorderingen vertegenwoordigen de bedragen die verschuldigd zijn aan een leverancier van goederen of diensten als gevolg van dergelijke activiteit, en worden bewezen door de uitgifte van facturen die moeten worden betaald volgens de voorwaarden van de initiële kredietverlenging. Handelsvorderingen worden vaak door bedrijven gebruikt om onmiddellijk toegang tot contanten te verkrijgen, dus in balansen worden ze over het algemeen als vlottende activa weergegeven.
Het proces van het vaststellen van handelsvorderingen begint met het aanbieden van goederen of diensten tegen kredietvoorwaarden. Het verschuldigde bedrag als gevolg van de uitvoering van de bestelling wordt vervolgens schriftelijk bewezen door een factuur die bij de klant wordt ingediend. De handelsvordering wordt geacht te bestaan vanaf het moment dat de klant de goederen of diensten koopt tot het moment waarop de betaling is overgemaakt. Boekhoudkundige journaalposten voor dit type transactie vereisen debitering van een vordering en creditering van omzetbedragen; op het moment dat de betaling wordt ontvangen, wordt contant gedebiteerd en wordt de vordering gecrediteerd. Klantbetalingen moeten altijd worden gedaan in overeenstemming met de specifieke kredietvoorwaarden die door de verkoper zijn afgekondigd.
Typische kredietvoorwaarden vragen om betaling binnen 10, 30 of 45 dagen na factuurdatum of verzenddatum. Vooruitbetalingen van verschuldigde bedragen geven klanten vaak recht op een korting, waarvan de details duidelijk worden beschreven in de betalingsvoorwaarden. Het is niet ongewoon voor bedrijven in verschillende industriële sectoren om betalingen op openstaande vorderingen tot twee weken te laat te accepteren.
Omzet handelsvorderingen verwijst naar het succes van een bedrijf bij het uitvoeren van orders op kredietvoorwaarden en vervolgens het verkrijgen van volledige betaling. Een hoge omzet is het bewijs van zorgvuldige kredietverleningspraktijken in combinatie met zorgvuldige incasso-inspanningen. Lage omzet is een bewijs dat meerdere, ernstig achterstallige vorderingen uitstaan. Vooral hoge omzetpercentages kunnen een signaal zijn dat een bedrijf mogelijk onnodig strenge kredietnormen hanteert die kunnen leiden tot verlies van potentiële verkopen.
Een bijzonder waardevolle functie van handelsvorderingen voor veel bedrijven is hun vermogen om te worden gebruikt als een middel om snel geld te genereren in samenwerking met een factoringagent. Via dit proces worden vorderingen aan derden verkocht om de openstaande facturen van klanten te betalen. Bovendien is het voor ondernemingen mogelijk om hun vorderingen als zekerheid aan te bieden om de kans op het verkrijgen van een lening te vergroten. Om deze redenen zijn handelsvorderingen vitale elementen in de werking van elk bedrijf dat routinematig goederen en diensten op krediet verstrekt.