Jakie są należności handlowe?
W zwykłym toku działalności przedsiębiorstwa często przyjmują zamówienia na towary lub usługi na kredyt zamiast żądać płatności z góry. Ta praktyka ma na celu ułatwienie usprawnionych, wygodnych transakcji i jest niezwykle powszechna w wielu branżach. Należności z tytułu dostaw i usług stanowią kwoty należne dostawcy towarów lub usług w wyniku takiej działalności i są potwierdzone wystawieniem faktur, które muszą zostać zapłacone zgodnie z warunkami pierwotnego przedłużenia kredytu. Należności z tytułu dostaw i usług są często wykorzystywane przez przedsiębiorstwa w celu uzyskania natychmiastowego dostępu do środków pieniężnych, dlatego bilanse na ogół pokazują je jako aktywa obrotowe.
Proces ustalania należności handlowych rozpoczyna się od dostarczenia towarów lub usług na warunkach kredytowych. Kwota należna w wyniku realizacji zamówienia jest następnie potwierdzana na piśmie fakturą, która jest przekazywana klientowi. Należność z tytułu dostaw uważa się za istniejącą od momentu zakupu towarów lub usług przez klienta do momentu umorzenia płatności. Zapisy księgowe dla tego rodzaju transakcji wymagają obciążenia rachunku i uznania kwot przychodów; w momencie otrzymania płatności środki zostaną pobrane, a należność zostanie zaksięgowana. Płatności od klientów należy zawsze dokonywać zgodnie z określonymi warunkami kredytowymi ogłoszonymi przez sprzedającego.
Typowe warunki kredytu mogą wymagać płatności w ciągu 10, 30 lub 45 dni od daty wystawienia faktury lub daty wysyłki. Przedpłaty należnych kwot często uprawniają klientów do rabatu, którego szczegóły są wyraźnie określone w warunkach płatności. Często zdarza się, że firmy z różnych sektorów przemysłu przyjmują płatności z tytułu zaległych należności z opóźnieniem do dwóch tygodni.
Obrót z tytułu należności handlowych odnosi się do sukcesu firmy w zakresie realizacji zamówień na warunkach kredytowych, a następnie zapewnienia pełnej płatności. Wysokie obroty są dowodem starannych praktyk udzielania kredytów w połączeniu z starannymi działaniami windykacyjnymi. Niski obrót świadczy o tym, że zaległe są liczne, poważnie zaległe należności. Szczególnie wysokie obroty mogą być sygnałem, że firma może stosować niepotrzebnie surowe standardy kredytowe, co może skutkować utratą potencjalnej sprzedaży.
Szczególnie cenną funkcją należności handlowych dla wielu firm jest ich zdolność do wykorzystania jako środka do generowania szybkiej gotówki we współpracy z agentem faktoringowym. W ramach tego procesu wierzytelności są sprzedawane podmiotom zewnętrznym w celu realizacji płatności zaległych faktur od klientów. Ponadto przedsiębiorstwa mogą oferować swoje wierzytelności jako zabezpieczenie, aby zwiększyć prawdopodobieństwo uzyskania pożyczki. Z tych powodów należności handlowe są istotnymi elementami w działalności każdego przedsiębiorstwa, które rutynowo dostarcza towary i usługi na kredyt.