Que sont les créances clients?

Dans le cours normal des affaires, les entreprises ont souvent pour habitude d'exécuter à crédit les commandes de biens ou de services de clients, plutôt que de demander un paiement initial. Cette pratique est destinée à faciliter les transactions simplifiées et simplifiées et est extrêmement courante dans un large éventail de secteurs. Les créances clients représentent les montants dus à un fournisseur de biens ou de services à la suite de cette activité et sont confirmées par l’émission de factures qui doivent être réglées conformément aux conditions énoncées dans la première extension du crédit. Les entreprises ont souvent recours aux créances clients pour obtenir un accès immédiat à la trésorerie. Les bilans les présentent donc généralement comme des actifs courants.

Le processus d’établissement des créances clients commence par la fourniture de biens ou de services à crédit. Le montant dû à la suite de l'exécution de la commande est ensuite attesté par écrit par une facture qui est soumise au client. La créance client est considérée comme existant à partir du moment où le client achète les biens ou les services jusqu'au paiement. Les écritures comptables pour ce type d'opération nécessitent un débit d'une créance et un crédit des montants de produits; au moment de la réception du paiement, les espèces seront débitées et la créance sera créditée. Les paiements du client doivent toujours être effectués en conformité avec les conditions de crédit spécifiques promulguées par le vendeur.

Les conditions de crédit typiques peuvent demander un paiement dans les 10, 30 ou 45 jours suivant la date de facturation ou la date d'expédition. Les paiements anticipés des montants dus donnent souvent droit à un rabais aux clients, dont les détails sont clairement définis dans les conditions de paiement. Il n'est pas rare que des entreprises de divers secteurs industriels acceptent des paiements sur des comptes débiteurs en souffrance jusqu'à deux semaines de retard.

Le chiffre d’affaires clients correspond au succès d’une entreprise à exécuter ses commandes à crédit et à en obtenir le paiement intégral. Un roulement élevé témoigne de pratiques prudentes d’octroi de crédits, associées à des efforts de recouvrement diligents. Le faible taux de rotation témoigne de la persistance de nombreuses créances sérieusement en souffrance. Des taux de rotation particulièrement élevés peuvent indiquer qu'une entreprise utilise des normes de crédit inutilement sévères pouvant entraîner une perte de ventes potentielles.

Une fonction particulièrement précieuse des créances clients pour de nombreuses entreprises est leur capacité à être utilisées comme moyen de générer rapidement des liquidités en collaboration avec un agent d’affacturage. Grâce à ce processus, les créances sont vendues à une tierce partie factor afin de permettre le paiement des factures impayées des clients. De plus, les entreprises commerciales peuvent offrir leurs créances en garantie afin d’augmenter leurs chances d’obtenir un prêt. Pour ces raisons, les créances clients sont des éléments essentiels du fonctionnement de toute entreprise qui fournit régulièrement des biens et des services à crédit.