Quels sont les coûts d'exploitation décaissés?
L'état des flux de trésorerie suit toutes les dépenses d'entreprise nécessitant des liquidités. La première section - Activités d’exploitation - conserve toutes les informations sur les coûts opérationnels décaissés. Ces coûts proviennent des informations de comptabilité financière d'une entreprise; En bref, il n’ya pas de réelle préoccupation quant à la nature fixe ou variable des éléments. Le relevé indique simplement le montant des coûts d'exploitation décaissés et indique si la société a enregistré une entrée ou une sortie de trésorerie dans cette section pour une période donnée. Plusieurs types de dépenses en espèces existent ici, tels que les actifs, les créditeurs et autres passifs courants.
Les actifs peuvent constituer l’un des plus importants groupes de coûts d’exploitation, en particulier pour une entreprise de fabrication ou de vente au détail. Les éléments inclus ici sont les comptes débiteurs, les stocks, les fournitures, les actifs prépayés et les autres actifs courants. Ces éléments sont couramment utilisés dans les opérations commerciales normales, l'attente de chaque groupe individuel étant inférieure à 12 mois. Dans le tableau des flux de trésorerie, les sorties représentent les dépenses réelles consacrées à ces éléments. Chaque groupe individuel a sa propre ligne et le montant total dépensé pour une période donnée, généralement en un mois.
Les créditeurs représentent les articles qu'une entreprise achète pour son compte, avec l'intention de payer le fournisseur ultérieurement. L'inclusion commune ici pour les coûts d'exploitation décaissés comprend les notes, les salaires, la masse salariale, les intérêts et les taxes à payer. L'utilisation d'espèces survient lorsqu'une entreprise paie son solde précédent pour l'un de ces éléments au cours du mois en cours. Comme pour les actifs décrits précédemment, une seule ligne représente chaque remboursement pour réduire ces coûts d'exploitation décaissés. Cependant, une augmentation du compte créditeur diminuera le flux de trésorerie car cela indique des dépenses de la société.
Les autres passifs courants constituent une dernière section, qui détaille les coûts d’exploitation opérationnels. Ces éléments peuvent être des produits non gagnés ou tout autre passif courant encouru par une société. Les comptables répertorient chaque élément correspondant à un coût d’exploitation, mais ne remplit pas l’un des critères des catégories précédentes. Des éléments spéciaux non récurrents peuvent également être présents, afin que les comptables puissent informer les parties prenantes des dépenses importantes que l'entreprise paie pour gérer son activité. Celles-ci peuvent exiger des informations si nécessaire pour informer les parties prenantes de la nature des réductions d’argent significatives.
L'état des flux de trésorerie est destiné aux parties prenantes internes et externes. Les comptables peuvent préparer d’autres rapports détaillant les coûts d’exploitation en espèces d’une entreprise. Ces rapports moins formels répondent souvent aux besoins et aux demandes des parties prenantes internes. Le format et les informations énumérés peuvent inclure un nombre illimité de chiffres de la société selon les processus de comptabilité de gestion standard.