Jaké jsou provozní náklady v hotovosti?
Výkaz o peněžních tocích sleduje všechny obchodní výdaje, které vyžadují hotovost. První část - provozní činnosti - uchovává veškeré informace o peněžních provozních nákladech. Tyto náklady pocházejí z finančních účetních informací společnosti; zkrátka, není reálné obavy, zda jsou položky fixní nebo variabilní povahy. Výkaz jednoduše uvádí částky provozních nákladů v hotovosti a to, zda společnost zaznamenala v této sekci za dané období příliv nebo odliv hotovosti. Existuje zde několik typů peněžních výdajů, jako jsou aktiva, závazky a ostatní krátkodobé závazky.
Aktiva mohou být jednou z největších skupin nákladů na hotovostní operace, zejména pro výrobní nebo maloobchodní firmu. Zde jsou zahrnuty pohledávky, zásoby, zásoby, předplacená aktiva a ostatní krátkodobá aktiva. Tyto položky se běžně používají v běžných obchodních operacích s očekáváním, že každá jednotlivá skupina bude trvat méně než 12 měsíců. Ve výkazu o peněžních tocích představují odtoky skutečné peníze utratené za tyto položky. Každá jednotlivá skupina má svou vlastní linii a celkovou částku utratenou za dané období, obvykle za jeden měsíc.
Závazky představují položky, které společnost nakupuje na účet, s úmyslem zaplatit prodejci později. Běžné zahrnutí zde provozních nákladů v hotovosti zahrnuje bankovky, mzdy, mzdy, úroky a splatné daně. K použití hotovosti dochází, když společnost vyplatí předchozí zůstatek za kteroukoli z těchto položek během běžného měsíce. Podobně jako u aktiv popsaných výše představuje každá splátka za snížení těchto provozních nákladů v hotovosti jediný řádek. Zvýšení účtu závazků však sníží peněžní tok, protože to znamená peníze vynaložené společností.
Ostatní krátkodobé závazky jsou závěrečnou částí, která podrobně popisuje provozní provozní náklady. Tyto položky mohou být nezasloužené příjmy nebo jakékoli jiné krátkodobé závazky, které společnosti vzniknou. Účetní uvádějí každou položku, která představuje hotovostní provozní náklady, ale nesplňuje jedno z kritérií pro předchozí kategorie. Mohou zde být také speciální jednorázové položky, takže účetní mohou informovat zúčastněné strany o významných výdajích, které společnost platí za provozování podniku. To může vyžadovat zveřejnění, je-li to nezbytné k informování zúčastněných stran o povaze významného snížení hotovosti.
Výkaz o peněžních tocích je jak pro interní, tak pro externí zúčastněné strany. Účetní mohou připravovat další zprávy s podrobnými údaji o provozních nákladech společnosti. Tyto méně formální zprávy často odpovídají potřebám a požadavkům interních zúčastněných stran. Uvedený formát a informace mohou zahrnovat libovolný počet čísel společnosti podle standardních procesů manažerského účetnictví.