Was sind Cash-Betriebskosten?
In der Kapitalflussrechnung werden alle Geschäftsausgaben erfasst, für die Bargeld erforderlich ist. Der erste Abschnitt - Betriebstätigkeit - enthält alle Informationen zu den Cash-Betriebskosten. Diese Kosten stammen aus den Finanzbuchhaltungsdaten eines Unternehmens. Kurz gesagt, es besteht keine wirkliche Besorgnis darüber, ob die Gegenstände fester oder variabler Natur sind. In der Aufstellung wird lediglich der Betrag der Cash-Betriebskosten angegeben und ob das Unternehmen in diesem Bereich für einen bestimmten Zeitraum einen Mittelzufluss oder -abfluss verzeichnete. Hier gibt es verschiedene Arten von Barausgaben, z. B. Aktiva, Passiva und andere kurzfristige Verbindlichkeiten.
Vermögenswerte können eine der größten Gruppen von Cash-Betriebskosten sein, insbesondere für ein Herstellungs- oder Einzelhandelsunternehmen. Hierunter fallen Forderungen, Vorräte, Lieferungen, Wertberichtigungen und sonstige kurzfristige Vermögenswerte. Diese Posten werden üblicherweise im normalen Geschäftsbetrieb verwendet, wobei die Erwartung für jede einzelne Gruppe weniger als 12 Monate beträgt. In der Kapitalflussrechnung stellen die Abflüsse die tatsächlichen Ausgaben für diese Posten dar. Jede einzelne Gruppe hat ihre eigene Zeile und den Gesamtbetrag, der für einen bestimmten Zeitraum ausgegeben wurde, normalerweise in einem Monat.
Verbindlichkeiten stellen Posten dar, die ein Unternehmen auf Rechnung kauft, mit der Absicht, den Verkäufer zu einem späteren Zeitpunkt zu bezahlen. Zu den hier üblichen Betriebskosten zählen Geldscheine, Löhne, Gehaltsabrechnungen, Zinsen und zu zahlende Steuern. Die Verwendung von Bargeld erfolgt, wenn ein Unternehmen seinen vorherigen Saldo für einen dieser Posten im laufenden Monat auszahlt. Ähnlich wie bei den zuvor beschriebenen Vermögenswerten steht eine einzelne Zeile für jede Rückzahlung zur Reduzierung dieser Cash-Betriebskosten. Eine Erhöhung eines Verbindlichkeitenkontos verringert jedoch den Cashflow, da dies auf vom Unternehmen ausgegebene Mittel hinweist.
Die sonstigen kurzfristigen Verbindlichkeiten sind ein letzter Abschnitt, in dem die Cash-Betriebskosten aufgeführt sind. Diese Posten können nicht verdiente Einnahmen oder sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten eines Unternehmens sein. Die Buchhalter listen jeden Posten auf, bei dem es sich um Bargeldbetriebskosten handelt, die jedoch eines der Kriterien für die vorherigen Kategorien nicht erfüllen. Möglicherweise gibt es hier auch einmalige Sonderposten, damit die Buchhalter die Interessengruppen über erhebliche Kosten informieren können, die das Unternehmen für die Führung des Geschäfts bezahlt. Hierfür können erforderlichenfalls Angaben erforderlich sein, um die Interessengruppen über die Art der erheblichen Liquiditätsreduzierungen zu informieren.
Die Kapitalflussrechnung richtet sich sowohl an interne als auch an externe Stakeholder. Die Buchhalter können andere Berichte erstellen, um die Cash-Betriebskosten eines Unternehmens zu beschreiben. Diese weniger formellen Berichte entsprechen häufig den Bedürfnissen und Anforderungen der internen Interessengruppen. Das Format und die Informationen, die aufgelistet werden, können eine beliebige Anzahl von Zahlen aus dem Unternehmen gemäß Standardprozessen der betrieblichen Buchhaltung enthalten.