Hva er kontante driftskostnader?

Kontantstrømoppstillingen sporer alle forretningsutgifter som krever kontanter. Den første delen - driftsaktiviteter - beholder all informasjon om kontante driftskostnader. Disse kostnadene kommer fra et selskaps finansielle regnskapsinformasjon; kort sagt, det er ingen reell bekymring for om varene er faste eller varierende. Uttalelsen rapporterer ganske enkelt mengdene med kontante driftskostnader og om selskapet opplevde et kontantstrøm eller utstrømning i dette avsnittet for en gitt periode. Her finnes flere typer kontantutgifter, for eksempel eiendel, gjeld og annen kortsiktig gjeld.

Eiendeler kan være en av de største gruppene av kontante driftskostnader, spesielt for en industri- eller detaljhandelsvirksomhet. Varer som er inkludert her er kundefordringer, varebeholdning, forsyninger, forhåndsbetalte eiendeler og andre omløpsmidler. Disse varene brukes ofte i normal forretningsdrift, med forventning fra hver enkelt gruppe til å vare under 12 måneder. På kontantstrømoppstillingen representerer utstrømmene de faktiske pengene som er brukt på disse varene. Hver enkelt gruppe har sin egen linje og det totale beløpet som er brukt for en gitt periode, vanligvis i en måned.

Gjeld representerer varer et selskap kjøper på konto, med hensikt å betale leverandøren på et senere tidspunkt. Vanlig inkludering her for kontante driftskostnader inkluderer sedler, lønn, lønn, renter og skatter som skal betales. Bruken av kontanter skjer når et selskap betaler ned sin forrige saldo for noen av disse elementene i løpet av inneværende måned. I likhet med eiendelene beskrevet tidligere representerer en enkelt linje hver tilbakebetaling for å redusere disse kontante driftskostnadene. En økning i en gjeldskonto vil imidlertid redusere kontantstrømmen, da dette indikerer penger brukt av selskapet.

Andre kortsiktige forpliktelser er en sluttdel, som beskriver kontante driftskostnader. Disse varene kan være ufortjent inntekt eller andre kortsiktige forpliktelser som et selskap pådrar seg. Regnskapsførere lister opp hvert element som er en kontant driftskostnad, men klarer ikke å oppfylle et av kriteriene for de foregående kategoriene. Spesielle engangsartikler kan også være her, slik at regnskapsførere kan informere interessenter om betydelige utgifter selskapet betaler for å drive virksomheten. Disse kan om nødvendig kreve avsløringer for å informere interessenter om arten av betydelige kontantreduksjoner.

Kontantstrømoppstillingen er for både interne og eksterne interessenter. Regnskapsførere kan utarbeide andre rapporter for å detaljere et selskaps kontante driftskostnader. Disse mindre formelle rapportene oppfyller ofte behov og krav fra interne interessenter. Formatet og informasjonen som er oppført kan omfatte et hvilket som helst antall tall fra selskapet per standard ledelsesbokføringsprosesser.