Hva er kundefordringer?

I det ordinære forretningsforløpet er det ofte vanlig at forretningsbedrifter oppfyller kundebestillinger for varer eller tjenester på kreditt i stedet for å kreve forhåndsbetaling. Denne praksisen er ment å lette strømlinjeformede, praktiske transaksjoner og er ekstremt vanlig i et bredt spekter av bransjer. Kundefordringer representerer beløpene som skyldes en leverandør av varer eller tjenester som følge av slik aktivitet, og fremgår av utstedelse av fakturaer som må betales i henhold til de angitte vilkårene for den første kredittforlengelsen. Kundefordringer brukes ofte av virksomheter for å utnytte umiddelbar tilgang til kontanter, slik at balansen generelt viser dem som omløpsmidler.

Prosessen med å etablere kundefordringer begynner med levering av varer eller tjenester på kredittvilkår. Det skyldige beløpet som et resultat av ordreoppfyllingen blir deretter dokumentert skriftlig med en faktura som blir levert til kunden. Kundefordringen anses å eksistere fra det tidspunkt kunden kjøper varene eller tjenestene til betalingstidspunktet er overført. Regnskapsjournaloppføringer for denne typen transaksjoner krever debitering av en fordring og kreditering av inntektsbeløp; på det tidspunktet betalingen er mottatt, vil kontanter bli debitert og fordringene vil bli kreditert. Kundebetalinger skal alltid gjøres i samsvar med de spesifikke kredittvilkårene som er kunngjort av selgeren.

Typiske kredittvilkår kan kreve betaling innen 10, 30 eller 45 dager etter faktureringsdato eller leveringsdato. Forhåndsbetalinger av forfalte beløp gir kunder rett til rabatt, hvis detaljer er tydelig beskrevet i betalingsbetingelsene. Det er ikke uvanlig at virksomheter i forskjellige bransjer aksepterer betaling på utestående kundefordringer inntil to uker for sent.

Omsetning med kundefordringer refererer til et firmas suksess med å oppfylle ordre på kredittvilkår og deretter sikre full betaling. Stor omsetning er bevis på nøye kredittgivende praksis kombinert med flittig inkassoinnsats. Lav omsetning er bevis på at flere, alvorlig kriminelle fordringer forblir utestående. Spesielt høye omsetningsrater kan tjene som et signal om at en virksomhet kan bruke unødvendig tøffe kredittstandarder som kan føre til tap av potensielt salg.

En spesielt verdifull funksjon av kundefordringer for mange virksomheter er deres evne til å brukes som et middel til å generere raske kontanter i samarbeid med en factoring-agent. Gjennom denne prosessen selges fordringer til en tredjepartsfaktor for betaling av utestående fakturaer fra kunder. I tillegg er det mulig for næringsdrivende å tilby sine fordringer som sikkerhet for å øke sannsynligheten for å få et lån. Av disse grunner er kundefordringer viktige elementer i driften av enhver virksomhet som rutinemessig leverer varer og tjenester på kreditt.