Wat zijn vergelijkende financiële overzichten?
Vergelijkende financiële overzichten omvatten de financiële informatie van de huidige en voorgaande perioden voor beoordeling. De balans en winst-en-verliesrekening zijn de twee meest voorkomende overzichten die in dit formaat zijn opgesteld. De weergegeven informatie is in dollars of percentages van de totale informatie in de rapporten. Bedrijven gebruiken dit formaat vaak om hun informatie horizontaal te analyseren. Deze analyse zoekt naar verschillen tussen de maanden en probeert te bepalen waar het bedrijf het goed doet en waar niet.
De vorige periode van financiële informatie kan voor de vorige maand of het vorige jaar zijn. Een bedrijf wil bijvoorbeeld de informatie van april 2011 vergelijken met de gegevens van april 2010. Hiermee kan het bedrijf bepalen hoe stabiel de financiële gegevens van elke maand elk jaar zijn. De mogelijkheid om seizoensgebonden trends te ontdekken uit vergelijkende financiële overzichten kan ook eenvoudiger zijn door een jaarlijkse vergelijking met de informatie van het voorgaande jaar te gebruiken. Door informatie van maand tot maand te vergelijken, kunt u een jaaroverzicht uitvoeren.
Bij het uitvoeren van een horizontale analyse met behulp van vergelijkende financiële overzichten, gaan bedrijven vaak regel voor regel op zoek naar afwijkingen. Het vinden van extreme dollarverschillen kan helpen bij het concentreren van de budgettering van een bedrijf. Managers of accountants onderzoeken elke variantie om te bepalen waarom het bedrijf het beter of slechter deed op een bepaald gebied. Tijdens het beoordelingsproces kunnen bedrijven ook zoeken naar fouten. Het vinden van fouten voordat financiële overzichten worden vrijgegeven aan externe belanghebbenden is ook noodzakelijk om de nauwkeurigheid van informatie te waarborgen.
De meeste bedrijven gebruiken vergelijkende financiële overzichten vaak intern in plaats van extern. De vrijgegeven definitieve verklaringen zijn in het traditionele formaat met alleen de informatie van de huidige periode. In dit formaat vallen de overzichten onder management accounting principes. Hierdoor kan het bedrijf financiële gegevens opstellen op een manier die het beste past bij de interne behoeften. Dit geeft aanleiding tot de voorbereiding van de dollarvariantie of relatieve percentageanalyse.
Bij gebruik van een geautomatiseerd software-boekhoudsysteem kunnen accountants het programmeren om vergelijkende financiële overzichten op een specifieke manier op te stellen. Instellingen in het rapport kunnen de maanden zijn die in het rapport worden vergeleken en of de informatie dollar- of percentageverschillen bevat. In sommige automatische rapporten kan het bedrijf zowel dollarverschillen als procentuele verschillen opnemen in hun vergelijkende financiële overzichten. Dit vermijdt de noodzaak om twee reeksen financiële overzichten op te stellen. Boekhoudprogramma's kunnen deze overzichten gewone financiële overzichten noemen, die de informatie op soortgelijke manieren voorbereiden.