Wat zijn transacties buiten de balans?

Transacties buiten de balans vertegenwoordigen financiering die niet op de balans van een bedrijf verschijnt, omdat de toepasselijke boekhoudprincipes een andere behandeling in de jaarrekening mogelijk maken. Voorbeelden van dergelijke transacties buiten de balans omvatten het verwerven van activa over operationele leases of het gebruik van speciale voertuigen zoals partnerschappen of trusts. Het gebruik van off-balance sheet-transacties kunnen worden beschouwd als gunstig voor een bedrijf omdat de resulterende verplichtingen niet worden weergegeven op de balans van het bedrijf, zodat de financiële positie in een beter licht kan verschijnen voor beleggers of geldschieters.

door het gebruik van financiering buiten de balans, een bedrijf zou het gemakkelijker kunnen vinden om financiering te verkrijgen door aandelenkapitaal of leningen. Wanneer beleggers de financiële overzichten van een bedrijf bestuderen, geven ze veel aandacht aan de liquiditeit van het bedrijf, waarvan een maatregel de verhouding tussen schulden en eigen vermogen is. Een bedrijf met een hoog schuldenniveau in vergelijking met zijn aandelenkapitaal MIGHT wordt gezien als een relatief risicovolle investering. Ook kan een hoge schuldniveau het voor het bedrijf moeilijker maken om verdere leningen te verkrijgen. Als een deel van de schuld kan worden uitgesloten van de balans, kan de financiële positie van het bedrijf in een beter licht verschijnen, en dit zal de leencapaciteit van het bedrijf verbeteren.

Een onderneming die een actief moet verwerven, kan besluiten om het actief te leasen of te kopen. Wanneer de huurovereenkomst wordt geclassificeerd voor boekhoudkundige doeleinden als een bedrijfslease, hoeft het actief niet op de balans te worden weergegeven. Er is geen aansprakelijkheid opgenomen op de balans voor de toekomstige betalingen die verschuldigd zijn onder de operationele lease. Als de huurovereenkomst wordt geclassificeerd als een financieringslease, wordt het actief op de balans weergegeven en is de overeenkomstige aansprakelijkheid voor het kapitaalelement van de toekomstige leasebetalingen opgenomen. Een bedrijf kan ernaar streven een huurovereenkomst te sluiten die niet valt met wiDun de boekhoudkundige definitie van een financieringslease en zorg ervoor dat noch het actief noch de aansprakelijkheid voor de toekomstige betalingen onder de huurovereenkomst op de balans moeten verschijnen.

Transacties buiten de balans kunnen ook worden uitgevoerd via een speciaal voertuig dat in werkelijkheid wordt gecontroleerd door het bedrijf, maar de transacties die door de entiteit worden gehouden, hoeven niet te worden bekendgemaakt in de financiële overzichten van het bedrijf. Een entiteit zoals een joint venture, partnerschap of trust kan door een bedrijf worden gebruikt om off-balance sheethandel uit te voeren, schulden aan te nemen die mogelijk niet op de balans van het bedrijf hoeft te verschijnen. Dit type entiteit is door sommige bedrijven gebruikt om de werkelijke niveaus van schuld te verbergen, wat leidt tot belangrijke boekhoudschandalen en bedrijfsfalen. Algemeen geaccepteerde boekhoudprincipes zijn sindsdien aangescherpt om transacties buiten de balans te beperken en het herhaling van vergelijkbare schandalen te voorkomen. Het is echter waarschijnlijk dat nieuwe schema's voorVerwikkelende schulden zullen blijven bedacht en dat verdere maatregelen nodig zijn om dergelijke regelingen te bestrijden.