O que são transações fora do equilíbrio?

As transações fora do equilíbrio representam financiamento que não aparece no balanço patrimonial de uma empresa porque os princípios contábeis aplicáveis ​​permitem um tratamento diferente nas demonstrações financeiras. Exemplos dessas transações fora do equilíbrio incluem a aquisição de ativos sobre arrendamentos operacionais ou o uso de veículos de uso especial, como parcerias ou fundos. O uso de transações fora do equilíbrio pode ser visto como benéfico para uma empresa porque os passivos resultantes não são mostrados no balanço da empresa; portanto, sua posição financeira pode aparecer sob uma luz melhor para investidores ou credores. Quando os investidores estudam as demonstrações financeiras de uma empresa, eles prestam muita atenção à liquidez da empresa, uma medida é a proporção de dívida com a equidade. Uma empresa com altos níveis de dívida em comparação com seu capital de ações MIGHT é visto como um investimento relativamente arriscado. Além disso, um alto nível de dívida pode dificultar a obtenção de empréstimos adicionais. Se parte da dívida puder ser excluída do balanço patrimonial, a posição financeira da empresa poderá aparecer sob uma luz melhor, e isso melhorará a capacidade de empréstimos da empresa.

Uma empresa que precisa adquirir um ativo pode decidir alugar ou comprar o ativo. Onde o arrendamento é classificado para fins contábeis como um arrendamento operacional, o ativo não precisa ser mostrado no balanço. Nenhuma responsabilidade é incluída no balanço patrimonial para os pagamentos futuros devidos sob o arrendamento operacional. Se o arrendamento for classificado como um arrendamento financeiro, o ativo será mostrado no balanço patrimonial e o passivo correspondente pelo elemento de capital dos pagamentos futuros de arrendamento será incluído. Uma empresa pode ter como objetivo tirar um contrato que não caiaThin a definição contábil de um arrendamento financeiro e garanta que nem o ativo nem a responsabilidade pelos pagamentos futuros sob o arrendamento precisam aparecer no balanço.

transações fora do equilíbrio também podem ser realizadas através de um veículo de uso especial que, na realidade, controlou a empresa, mas as transações envolvidas pela entidade não precisam ser divulgadas nas demonstrações financeiras da Companhia. Uma entidade como uma joint venture, parceria ou confiança pode ser usada por uma empresa para realizar negociações fora do equilíbrio, assumindo dívidas que podem não precisar aparecer no balanço da empresa. Esse tipo de entidade tem sido usado por algumas empresas para disfarçar os verdadeiros níveis de dívida incorridos, levando a grandes escândalos contábeis e falhas da empresa. Desde então, os princípios contábeis geralmente aceitos foram apertados para restringir as transações fora do equilíbrio e impedir a recorrência de escândalos semelhantes. É provável, no entanto, que novos esquemas paraDisfarçar a dívida continuará sendo criada e que mais medidas serão necessárias para combater esses esquemas.