Wat is een aftrek van kapitaalverlies?
Een aftrek van kapitaalverlies is een vermindering van de belastbare inkomsten die door een belastingdienst is toegestaan om een daling van de waarde van een actief te compenseren. Veel landen en regio's belasten inkomsten, inclusief inkomsten uit de waardering in de waarde van alle soorten activa. Het inkomen van een artikel wordt bepaald op het moment dat het wordt verkocht of aan een andere partij wordt overgedragen door de verkoopprijs te vergelijken met de oorspronkelijke aankoopprijs toen het actief werd overgenomen. De waardeverandering is een kapitaalverlies of een vermogenswinst. Als de verkoop resulteert in een verlies, staan veel rechtsgebieden toe dat het bedrag van het verlies wordt afgetrokken van andere inkomsten.
Elk rechtsgebied heeft zijn eigen belastingcode die weerspiegelt de manier waarop het zijn bewoners belast. Deze codes beschrijven hoe activa worden behandeld voor inkomstenbelastingdoeleinden in die rechtsgebieden die een inkomstenbelasting beoordelen. Activa zijn alle dingen die een persoon of entiteit bezit, inclusief onroerend goed, persoonlijke eigendommen en investeringen. Belastingcodes verwijzen naar deze items als kapitaalactiva en ontwerpAate regels om te bepalen hoe de waardering in de waarde van het actief in de loop van de tijd te belasten.
Een kapitaalactief kan in de loop van de tijd verhogen of in de waarde dalen. Als het actief in waarde toeneemt, moet de eigenaar vermogenswinstbelastingen betalen over de verhoging gedurende het jaar dat hij het item verkoopt of overbrengt. Het is ook mogelijk dat een actief in waarde daalt. Verlagingen resulteren in kapitaalverliezen en kunnen belastingvoordelen genereren in de vorm van inhoudingen van andere inkomsten voor het bedrag van het verlies. Dit leidt ertoe dat de eigenaar minder algehele belastingen betaalt om hem te compenseren voor het lijden van het verlies.
De regels die een aftrek van kapitaalverlies regelen, kunnen in elk rechtsgebied verschillen. In de VS kan bijvoorbeeld een aftrek van kapitaalverlies worden toegepast op andere inkomsten, zoals lonen, tot een bepaald bedrag. Als het verlies meer is dan de toegestane aftrek voor het jaar, kan het saldo worden overgedragen en toegepast opInkomen in het volgende jaar en de daaropvolgende jaren, totdat het verlies volledig is toegewezen. In sommige gevallen kan dit een aanzienlijk voordeel zijn voor een belastingbetaler die de financiële impact van een activa volledig compenseert.
Een andere typische beperking op een aftrek van kapitaalverlies in een rechtsgebied zoals de VS beperkt de aftrek tot vastgoedbeleggingen. Als een verlies wordt gerealiseerd op een item van persoonlijke eigendommen, zoals een auto, kan de eigenaar geen aftrek van kapitaalverlies nemen. De aftrek is alleen van toepassing op onroerend goed voor beleggingsdoeleinden, zoals aandelen, obligaties en huur onroerend goed.