Wat is een kapitaalverliesaftrek?
Een aftrek voor kapitaalverlies is een vermindering van het belastbaar inkomen dat door een belastingdienst wordt toegestaan om een waardevermindering van een actief te compenseren. Veel landen en regio's belasten inkomsten, inclusief inkomsten uit de waardevermeerdering van alle soorten activa. De inkomsten van een item worden bepaald op het moment dat het wordt verkocht of overgedragen aan een andere partij door de verkoopprijs te vergelijken met de oorspronkelijke aankoopprijs toen het actief werd gekocht. De waardeverandering is een vermogensverlies of een meerwaarde. Als de verkoop tot een verlies leidt, staan veel rechtsgebieden toe dat het bedrag van het verlies in mindering wordt gebracht op andere inkomsten.
Elk rechtsgebied heeft zijn eigen belastingcode die de manier weerspiegelt waarop het zijn inwoners belast. Deze codes beschrijven hoe activa worden behandeld voor inkomstenbelastingdoeleinden in die rechtsgebieden die een inkomstenbelasting beoordelen. Activa zijn alle dingen die een individu of entiteit bezit, inclusief onroerend goed, persoonlijke eigendommen en investeringen. Belastingcodes verwijzen naar deze items als kapitaalgoederen en wijzen regels aan om te bepalen hoe de waardevermeerdering van de waarde van het actief in de loop van de tijd wordt belast.
Een kapitaalactief kan in de loop van de tijd in waarde stijgen of dalen. Als het actief in waarde toeneemt, moet de eigenaar vermogenswinstbelasting betalen over de toename tijdens het jaar dat hij het item verkoopt of overdraagt. Het is ook mogelijk dat een actief in waarde daalt. Dalingen leiden tot kapitaalverliezen en kunnen belastingvoordelen opleveren in de vorm van inhoudingen op andere inkomsten ten belope van het verlies. Dit leidt ertoe dat de eigenaar minder totale belastingen betaalt om hem te compenseren voor het verlies.
De regels die gelden voor de aftrek van kapitaalverlies kunnen in elk rechtsgebied verschillen. In de VS kan een kapitaalverliesaftrek bijvoorbeeld worden toegepast op andere inkomsten, zoals lonen, tot een bepaald bedrag. Als het verlies groter is dan de toegestane aftrek voor het jaar, kan het saldo worden overgedragen en toegepast op de inkomsten in het volgende jaar en de daaropvolgende jaren, totdat het verlies volledig is toegewezen. In sommige gevallen kan dit een aanzienlijk voordeel zijn voor een belastingbetaler die de financiële impact van een waardeverlies van activa volledig compenseert.
Een andere typische beperking van de aftrek van kapitaalverlies in een rechtsgebied als de VS is het beperken van de aftrek tot vastgoedbeleggingen. Als een verlies wordt gerealiseerd op een item van persoonlijke eigendommen, zoals een auto, kan de eigenaar geen aftrek van kapitaalverlies nemen. De aftrek is alleen van toepassing op onroerend goed voor beleggingsdoeleinden, zoals aandelen, obligaties en huurvastgoed.