O que é uma dedução de perda de capital?

Uma dedução de perda de capital é uma redução no lucro tributável que é permitida por uma autoridade tributária para compensar uma diminuição no valor de um ativo. Muitos países e regiões tributam a renda, incluindo a receita proveniente da valorização de todos os tipos de ativos. A receita de um item é determinada no momento em que é vendida ou transferida para outra parte, comparando o preço de venda com o preço de compra original quando o ativo foi adquirido. A mudança de valor é uma perda de capital ou um ganho de capital. Se a venda resultar em perda, muitas jurisdições permitem deduzir o valor da perda de outras receitas.

Toda jurisdição possui seu próprio código tributário que reflete a maneira como tributa seus residentes. Esses códigos detalham como os ativos são tratados para fins de imposto de renda nas jurisdições que avaliam um imposto de renda. Ativos são todas as coisas que um indivíduo ou entidade possui, incluindo imóveis, bens pessoais e investimentos. Os códigos de imposto se referem a esses itens como ativos de capital e designam regras para determinar como tributar a valorização do valor do ativo ao longo do tempo.

Um ativo de capital pode aumentar ou diminuir o valor ao longo do tempo. Se o ativo aumentar de valor, o proprietário deve pagar impostos sobre ganhos de capital pelo aumento durante o ano em que vender ou transferir o item. Também é possível que um ativo diminua em valor. A diminuição resulta em perdas de capital e pode gerar benefícios fiscais na forma de deduções de outras receitas no valor da perda. Isso resulta no proprietário pagando menos impostos gerais para compensá-lo por sofrer a perda.

As regras que governam uma dedução de perda de capital podem ser diferentes em todas as jurisdições. Nos EUA, por exemplo, uma dedução de perda de capital pode ser aplicada a outras receitas, como salários, até um determinado valor. Se a perda for superior à dedução permitida para o ano, o saldo poderá ser transferido e aplicado ao resultado no próximo ano e nos anos seguintes, até que a perda seja completamente alocada. Em alguns casos, isso pode ser um benefício significativo para um contribuinte que compensa completamente o impacto financeiro de um ativo que perde valor.

Outra restrição típica de uma dedução de perda de capital em uma jurisdição como os EUA está limitando a dedução à propriedade para investimento. Se uma perda é realizada em um item de propriedade pessoal, como um carro, o proprietário não pode fazer uma dedução de perda de capital. A dedução se aplica apenas a propriedades mantidas para fins de investimento, como ações, títulos e imóveis para locação.