Che cosa è una riduzione di perdita di capitale?
Una detrazione per perdita di capitale è una riduzione del reddito imponibile che è autorizzata da un'autorità fiscale a compensare una diminuzione del valore di un'attività. Molti redditi fiscali di molti paesi e regioni, compresi i proventi derivanti dall'apprezzamento del valore di tutti i tipi di attività. Il reddito di un articolo viene determinato nel momento in cui viene venduto o trasferito a un'altra parte confrontando il prezzo di vendita con il prezzo di acquisto originale al momento dell'acquisizione dell'attività. La variazione di valore è una perdita di capitale o una plusvalenza. Se la vendita si traduce in una perdita, molte giurisdizioni consentono di detrarre l'ammontare della perdita dagli altri ricavi.
Ogni giurisdizione ha il suo codice fiscale che riflette il modo in cui tassa i suoi residenti. Questi codici descrivono in dettaglio come le attività sono trattate ai fini dell'imposta sul reddito in quelle giurisdizioni che valutano un'imposta sul reddito. Le attività sono tutte le cose che un individuo o un'entità possiede, inclusi beni immobili, proprietà personali e investimenti. I codici fiscali si riferiscono a queste voci come attività di capitale e designano regole per determinare come tassare l'apprezzamento nel valore dell'attività nel tempo.
Un'attività di capitale può aumentare o diminuire di valore nel tempo. Se l'attività aumenta di valore, il proprietario deve pagare le imposte sulle plusvalenze sull'aumento durante l'anno in cui vende o trasferisce l'articolo. È anche possibile che un'attività diminuisca di valore. Le diminuzioni comportano perdite di capitale e possono generare benefici fiscali sotto forma di detrazioni da altri redditi nell'ammontare della perdita. Ciò comporta che il proprietario paghi meno tasse complessive per risarcirlo per aver subito la perdita.
Le regole che regolano una detrazione per perdita di capitale possono essere diverse in ogni giurisdizione. Negli Stati Uniti, ad esempio, una detrazione della perdita di capitale può essere applicata ad altri redditi, come i salari, fino a un determinato importo. Se la perdita è superiore alla detrazione consentita per l'anno, il saldo può essere riportato e applicato al reddito nell'anno successivo e negli anni successivi, fino a quando la perdita non è completamente allocata. In alcuni casi, questo può essere un vantaggio significativo per un contribuente che compensa completamente l'impatto finanziario di un'attività che perde valore.
Un'altra restrizione tipica alla detrazione di una perdita in conto capitale in una giurisdizione come gli Stati Uniti è la limitazione della detrazione per gli investimenti immobiliari. Se si verifica una perdita su un oggetto di proprietà personale, come un'auto, il proprietario non può detrarre una perdita in conto capitale. La detrazione si applica solo agli immobili detenuti a scopo di investimento, come azioni, obbligazioni e immobili in affitto.