Hva er et kapitalfradrag?
Et fradrag i kapitaltap er en reduksjon i skattepliktig inntekt som tillates av en skattemyndighet å oppveie en reduksjon i verdien av en eiendel. Mange land og regioner skatter inntekter, inkludert inntekter fra styrking av verdien av alle typer eiendeler. En vares inntekt bestemmes på det tidspunktet den selges eller overføres til en annen part ved å sammenligne salgsprisen med den opprinnelige kjøpesummen da eiendelen ble kjøpt. Verdiforandringen er enten et kapitaltap eller en kapitalgevinst. Hvis salget resulterer i et tap, tillater mange jurisdiksjoner at mengden av tapet blir trukket fra andre inntekter.
Hver jurisdiksjon har sin egen skattekode som gjenspeiler måten den beskatter innbyggerne på. Disse kodene beskriver hvordan eiendeler behandles for inntektsskatt i de jurisdiksjonene som vurderer en inntektsskatt. Eiendeler er alle tingene som en person eller enhet eier, inkludert eiendommer, personlig eiendom og investeringer. Skattekoder refererer til disse postene som formuesgoder og utpeker regler for å bestemme hvordan du skal beskatte verdifall på verdien av eiendelen over tid.
En formue kan enten øke eller redusere verdien over tid. Hvis eiendelen øker i verdi, må eieren betale kapitalgevinstskatt for økningen i løpet av året han selger eller overfører varen. Det er også mulig for en eiendel å redusere verdien. Reduksjoner resulterer i kapitaltap og kan generere skattefordeler i form av fradrag fra andre inntekter i størrelsesorden tapet. Dette resulterer i at eieren betaler mindre samlede skatter for å kompensere ham for å lide tapet.
Reglene som styrer et fradrag for kapitaltap kan være forskjellige i alle jurisdiksjoner. I USA kan for eksempel et fradrag for kapitaltap brukes på andre inntekter, for eksempel lønn, opp til et visst beløp. Hvis tapet er mer enn det tillatte fradraget for året, kan saldoen overføres og brukes på inntektene det neste året og påfølgende år, inntil tapet er fullstendig fordelt. I noen tilfeller kan dette være en betydelig fordel for en skattyter som fullstendig oppveier den økonomiske virkningen av at en eiendel mister verdi.
En annen typisk begrensning i fradrag for kapitaltap i en jurisdiksjon som USA er å begrense fradraget til investeringseiendom. Hvis tap realiseres på en personlig eiendom, som en bil, kan ikke eieren trekke fradrag for kapitaltap. Fradraget gjelder bare eiendommer som er holdt for investeringsformål, som aksjer, obligasjoner og utleieeiendommer.