Was ist ein Kapitalverlustabzug?
Ein Kapitalverlustabzug ist eine Verringerung des steuerpflichtigen Einkommens, die von einer Steuerbehörde zugelassen wird, um eine Wertminderung eines Vermögenswerts auszugleichen. Viele Länder und Regionen besteuern ihre Einkünfte, einschließlich der Einkünfte aus der Aufwertung aller Arten von Vermögenswerten. Das Einkommen eines Gegenstands wird an dem Punkt ermittelt, an dem er verkauft oder an eine andere Partei übertragen wird, indem der Verkaufspreis mit dem ursprünglichen Kaufpreis beim Erwerb des Vermögenswerts verglichen wird. Die Wertänderung ist entweder ein Kapitalverlust oder ein Kapitalgewinn. Wenn der Verkauf zu einem Verlust führt, kann in vielen Ländern der Verlustbetrag von den sonstigen Erträgen abgezogen werden.
Jede Jurisdiktion hat ihre eigene Steuerkennung, die die Art und Weise widerspiegelt, wie sie ihre Einwohner besteuert. In diesen Codes wird detailliert beschrieben, wie Vermögenswerte in den Ländern, in denen eine Einkommensteuer erhoben wird, einkommensteuerlich behandelt werden. Vermögenswerte sind alles, was eine Person oder ein Unternehmen besitzt, einschließlich Immobilien, persönlichem Eigentum und Investitionen. Steuerkennzeichen bezeichnen diese Posten als Kapitalvermögen und bezeichnen Regeln zur Bestimmung, wie die Wertsteigerung des Vermögenswerts im Zeitverlauf zu besteuern ist.
Ein Kapitalvermögen kann im Laufe der Zeit entweder an Wert zunehmen oder abnehmen. Wenn sich der Wert des Vermögenswerts erhöht, muss der Eigentümer Kapitalertragssteuern auf die Erhöhung während des Jahres zahlen, in dem er den Gegenstand verkauft oder überträgt. Es ist auch möglich, dass ein Vermögenswert an Wert verliert. Abnahmen führen zu Kapitalverlusten und können zu Steuervorteilen in Form von Abzügen von anderen Erträgen in Höhe des Verlusts führen. Dies führt dazu, dass der Eigentümer insgesamt weniger Steuern zahlt, um ihn für den Verlust zu entschädigen.
Die Regeln, die einen Kapitalverlustabzug regeln, können in jeder Rechtsordnung unterschiedlich sein. In den USA kann beispielsweise ein Kapitalverlustabzug bis zu einem bestimmten Betrag auf andere Einkünfte wie Löhne angewendet werden. Übersteigt der Verlust den für das Jahr zulässigen Abzug, kann der Restbetrag auf das nächste Jahr und die Folgejahre übertragen werden, bis der Verlust vollständig zugeordnet ist. In einigen Fällen kann dies ein erheblicher Vorteil für einen Steuerzahler sein, der die finanziellen Auswirkungen eines Vermögenswertverlusts vollständig ausgleicht.
Eine weitere typische Beschränkung für den Abzug von Kapitalverlusten in einem Land wie den USA ist die Beschränkung des Abzugs auf als Finanzinvestition gehaltene Immobilien. Wird ein Verlust an einem persönlichen Gegenstand wie einem Auto verzeichnet, kann der Eigentümer keinen Kapitalverlust abziehen. Der Abzug gilt nur für zu Anlagezwecken gehaltene Immobilien wie Aktien, Anleihen und Mietimmobilien.