Co to jest odliczenie straty kapitałowej?
Odliczenie straty kapitałowej to zmniejszenie dochodu do opodatkowania, które jest dozwolone przez organ podatkowy w celu zrekompensowania spadku wartości składnika aktywów. Dochód podatkowy wielu krajów i regionów, w tym dochód z aprecjacji wartości wszystkich rodzajów aktywów. Dochód elementu określa się w momencie jego sprzedaży lub przekazania innej stronie poprzez porównanie ceny sprzedaży z pierwotną ceną zakupu w momencie nabycia składnika aktywów. Zmiana wartości jest albo stratą kapitałową, albo zyskiem kapitałowym. Jeżeli sprzedaż powoduje stratę, wiele jurysdykcji zezwala na odjęcie kwoty straty od innych dochodów.
Każda jurysdykcja ma swój własny kod podatkowy, który odzwierciedla sposób opodatkowania rezydentów. Kody te szczegółowo opisują sposób traktowania aktywów do celów podatku dochodowego w tych jurysdykcjach, które obliczają podatek dochodowy. Aktywa to wszystkie rzeczy będące własnością osoby fizycznej lub podmiotu, w tym nieruchomości, nieruchomości osobiste i inwestycje. Kody podatkowe odnoszą się do tych pozycji jako aktywów kapitałowych i określają zasady określania, jak opodatkować wzrost wartości tego składnika aktywów w czasie.
Składnik aktywów może z czasem zwiększać lub zmniejszać wartość. Jeśli wartość aktywów wzrośnie, właściciel musi zapłacić podatek od zysków kapitałowych od wzrostu w ciągu roku, w którym sprzedaje lub przenosi przedmiot. Możliwe jest również zmniejszenie wartości składnika aktywów. Zmniejszenia powodują straty kapitałowe i mogą generować korzyści podatkowe w postaci odliczeń od innych dochodów w wysokości straty. Powoduje to, że właściciel płaci mniejsze podatki ogólne, aby zrekompensować mu poniesienie straty.
Zasady rządzące odliczaniem strat kapitałowych mogą być różne w poszczególnych jurysdykcjach. Na przykład w USA odliczenie straty kapitałowej można zastosować do innych dochodów, takich jak płace, do określonej kwoty. Jeżeli strata jest większa niż dopuszczalne odliczenie za dany rok, saldo może zostać przeniesione i zastosowane do dochodu w następnym roku i kolejnych latach, aż do momentu całkowitego podziału straty. W niektórych przypadkach może to być znacząca korzyść dla podatnika, która całkowicie kompensuje wpływ finansowy utraty wartości aktywów.
Innym typowym ograniczeniem odliczenia straty kapitałowej w jurysdykcji takiej jak USA jest ograniczenie odliczenia do nieruchomości inwestycyjnych. Jeśli strata zostanie zrealizowana na rzeczy osobistej, takiej jak samochód, właściciel nie może odliczyć straty kapitałowej. Odliczenie dotyczy wyłącznie nieruchomości przeznaczonych na cele inwestycyjne, takich jak akcje, obligacje i nieruchomości na wynajem.