Hvad er et kapitalfradrag?
Et fradrag i kapitaltab er en reduktion i den skattepligtige indkomst, der er tilladt af en skattemyndighed til at modregne et fald i værdien af et aktiv. Mange lande og regioner beskatter indkomst, inklusive indtægter fra værdiansættelse i værdien af alle typer aktiver. En vares indkomst bestemmes på det tidspunkt, det sælges eller overføres til en anden part ved at sammenligne salgsprisen med den oprindelige købspris, da aktivet blev erhvervet. Ændringen i værdi er enten et kapitaltab eller en kapitalgevinst. Hvis salget resulterer i et tab, tillader mange jurisdiktioner, at tabets størrelse trækkes fra anden indkomst.
Hver jurisdiktion har sin egen skattekode, der afspejler den måde, den beskatter sine beboere på. Disse koder beskriver, hvordan aktiver behandles til indkomstskatformål i de jurisdiktioner, der vurderer en indkomstskat. Aktiver er alle de ting, som en enkeltperson eller enhed ejer, herunder fast ejendom, personlig ejendom og investeringer. Skattekoder henviser til disse poster som kapitalaktiver og udpeger regler for at bestemme, hvordan man skal beskatte værdiansættelsen i aktivets værdi over tid.
Et kapitalaktiv kan enten stige eller falde i værdi over tid. Hvis aktivet stiger i værdi, skal ejeren betale kapitalgevinstskat ved stigningen i det år, han sælger eller overfører varen. Det er også muligt for et aktiv at falde i værdi. Fald resulterer i kapitaltab og kan generere skattefordele i form af fradrag fra anden indkomst i størrelsen af tabet. Dette resulterer i, at ejeren betaler mindre samlede skatter for at kompensere ham for at lide tabet.
Reglerne, der regulerer et kapitaltabsfradrag, kan være forskellige i enhver jurisdiktion. I USA kan for eksempel et kapitaltabsfradrag anvendes til andre indtægter, såsom lønninger, op til et bestemt beløb. Hvis tabet er mere end det tilladte fradrag for året, kan restbeløbet overføres og anvendes til indkomst i det næste år og de efterfølgende år, indtil tabet er allokeret. I nogle tilfælde kan dette være en betydelig fordel for en skatteyder, der fuldstændigt opvejer den økonomiske virkning af et aktivtab, der mister værdi.
En anden typisk begrænsning af et fradrag i kapitaltab i en jurisdiktion som USA begrænser fradraget til investeringsejendomme. Hvis et tab realiseres på en personlig ejendom, som en bil, kan ejeren ikke tage et kapitaltabsfradrag. Fradraget gælder kun for ejendomme, der holdes til investeringsformål, fx aktier, obligationer og lejeboliger.