Co je odpočet kapitálové ztráty?

Odpočet kapitálové ztráty je snížení zdanitelného příjmu, které je povoleno daňovým úřadem vyrovnat pokles hodnoty aktiva. Mnoho zemí a regionů zdaňuje příjmy, včetně příjmů ze zhodnocení hodnoty všech typů aktiv. Příjem položky je stanoven v okamžiku, kdy je prodán nebo převeden na jinou stranu porovnáním prodejní ceny s původní kupní cenou v okamžiku, kdy bylo aktivum získáno. Změna hodnoty je buď kapitálová ztráta, nebo kapitálový zisk. Pokud prodej vede ke ztrátě, umožňuje mnoho jurisdikcí částku ztráty odečíst od ostatních příjmů.

Každá jurisdikce má svůj vlastní daňový zákon, který odráží způsob zdanění jejích obyvatel. Tyto kódy podrobně popisují, jak se zachází s aktivy pro účely daně z příjmu v jurisdikcích, které vyměřují daň z příjmu. Aktiva jsou všechny věci, které jednotlivec nebo entita vlastní, včetně nemovitostí, osobního majetku a investic. Daňové kódy označují tyto položky jako kapitálová aktiva a určují pravidla pro určování toho, jak zdanit zhodnocení hodnoty aktiva v průběhu času.

Kapitálové aktivum může časem zvýšit nebo snížit hodnotu. Pokud hodnota aktiv vzroste, musí vlastník platit daně z kapitálových výnosů z navýšení během roku, kdy předmět prodává nebo převádí. Je také možné, že hodnota aktiva klesne. Snížení má za následek kapitálové ztráty a může generovat daňové výhody ve formě odpočtů od ostatních příjmů ve výši ztráty. To má za následek, že majitel platí méně celkových daní, aby mu nahradil utrpení ztráty.

Pravidla upravující odpočet kapitálové ztráty se mohou v každé jurisdikci lišit. Například v USA lze odpočet kapitálové ztráty uplatnit na jiné příjmy, jako jsou mzdy, až do určité částky. Pokud je ztráta vyšší než přípustný odpočet za daný rok, může být zůstatek převeden a použit na příjmy v následujícím roce a následujících letech, dokud není ztráta zcela alokována. V některých případech to může být významný přínos pro daňového poplatníka, který zcela vyrovnává finanční dopad ztráty hodnoty aktiv.

Dalším typickým omezením odpočtu kapitálové ztráty v jurisdikci, jako je USA, je omezení odpočtu na investiční majetek. Pokud dojde ke ztrátě na osobním majetku, jako je například automobil, nemůže majitel odpočítat ztrátu kapitálu. Odpočet se vztahuje pouze na nemovitosti držené pro investiční účely, jako jsou akcie, dluhopisy a pronájem nemovitostí.