Vad är avdrag för kapitalförlust?
Ett kapitalförlustavdrag är en minskning av beskattningsbar inkomst som tillåts av en skattemyndighet att kompensera en minskning av en tillgångs värde. Många länder och regioner beskattar inkomst, inklusive inkomst från uppskattning i värdet på alla typer av tillgångar. En objekts inkomst bestäms vid den tidpunkt då den säljs eller överförs till en annan part genom att jämföra försäljningspriset med det ursprungliga inköpspriset när tillgången förvärvades. Värdeförändringen är antingen en kapitalförlust eller en kapitalvinst. Om försäljningen resulterar i en förlust tillåter många jurisdiktioner att förlustbeloppet dras av från andra inkomster.
Varje jurisdiktion har sin egen skattekod som återspeglar hur den beskattar sina invånare. Dessa koder beskriver hur tillgångar behandlas för inkomstskatt i de jurisdiktioner som bedömer inkomstskatt. Tillgångar är alla saker som en individ eller enhet äger, inklusive fastigheter, personlig egendom och investeringar. Skattekoder hänvisar till dessa poster som kapitaltillgångar och anger regler för att avgöra hur man ska beskatta uppskattningen i tillgångens värde över tid.
En kapitaltillgång kan antingen öka eller minska i värde över tid. Om tillgången ökar i värde måste ägaren betala kapitalvinstskatt för ökningen under året han säljer eller överför objektet. Det är också möjligt för en tillgång att minska i värde. Minskningar resulterar i kapitalförluster och kan generera skatteförmåner i form av avdrag från andra inkomster i förlustbeloppet. Detta resulterar i att ägaren betalar mindre totala skatter för att kompensera honom för att han lidit förlusten.
Reglerna som styr ett avdrag för kapitalförlust kan vara olika i varje jurisdiktion. I USA kan till exempel ett avdrag för kapitalförlust tillämpas på andra inkomster, till exempel lön, upp till ett visst belopp. Om förlusten är mer än det tillåtna avdraget för året, kan saldot överföras och tillämpas på intäkterna nästa år och efterföljande år, tills förlusten är helt fördelad. I vissa fall kan detta vara en betydande fördel för en skattebetalare som helt kompenserar den ekonomiska effekten av en tillgång som förlorar värde.
En annan typisk begränsning av avdrag för kapitalförlust i en jurisdiktion som USA är att begränsa avdraget till investeringseiendom. Om en förlust realiseras på en personlig egendom, som en bil, kan ägaren inte ta avdrag för kapitalförlust. Avdraget gäller endast fastigheter som innehas för investeringsändamål, såsom aktier, obligationer och hyresfastigheter.