Qu'est-ce qu'une déduction pour perte en capital?

Une déduction pour perte en capital est une réduction du revenu imposable qui est autorisée par une autorité fiscale pour compenser une diminution de la valeur d'un actif. De nombreux pays et régions imposent leurs revenus, y compris ceux provenant de l’appréciation de la valeur de tous les types d’actifs. Le revenu d'un élément est déterminé au moment où il est vendu ou transféré à une autre partie en comparant le prix de vente au prix d'achat initial au moment de l'acquisition de l'actif. La variation de valeur est soit une perte en capital, soit un gain en capital. Si la vente entraîne une perte, de nombreuses juridictions permettent que le montant de la perte soit déduit des autres revenus.

Chaque juridiction a son propre code fiscal qui reflète la manière dont il taxe les résidents. Ces codes détaillent le traitement des actifs aux fins de l’impôt sur le revenu dans les juridictions qui évaluent un impôt sur le revenu. Les actifs sont toutes les choses que possède un individu ou une entité, y compris les biens immobiliers, les biens personnels et les investissements. Les codes de taxe désignent ces éléments comme des immobilisations et désignent des règles permettant de déterminer comment taxer l'appréciation de la valeur de l'actif au fil du temps.

Une immobilisation peut augmenter ou diminuer en valeur avec le temps. Si la valeur de l'actif augmente, le propriétaire doit payer l'impôt sur les gains en capital sur l'augmentation au cours de l'année au cours de laquelle il vend ou transfère l'élément. Il est également possible qu'un actif diminue en valeur. Les diminutions entraînent des pertes en capital et peuvent générer des avantages fiscaux sous la forme de déductions d’autres revenus correspondant à la perte. Ainsi, le propriétaire doit payer moins d’impôts pour le dédommager de la perte subie.

Les règles qui régissent une déduction pour perte en capital peuvent être différentes dans chaque juridiction. Aux États-Unis, par exemple, une déduction pour perte en capital peut être appliquée à d'autres revenus, tels que les salaires, jusqu'à un certain montant. Si la perte est supérieure à la déduction autorisée pour l'année, le solde peut être reporté et appliqué au revenu de l'année suivante et des années suivantes, jusqu'à ce que la perte soit complètement affectée. Dans certains cas, cela peut être un avantage important pour un contribuable, qui compense complètement l'impact financier de la perte de valeur d'un actif.

Une autre restriction typique à une déduction pour perte en capital dans un pays tel que les États-Unis consiste à limiter la déduction aux immeubles de placement. Si une perte est subie sur un bien meuble, comme une voiture, le propriétaire ne peut prendre une déduction pour perte en capital. La déduction ne s'applique qu'aux biens détenus à des fins d'investissement, tels que les actions, les obligations et les immeubles locatifs.