Wat is een niet-performant activum?

Ook bekend als niet-presterende leningen, zijn niet-presterende activa leningen die een verhoogd risico op wanbetaling vertonen, meestal als gevolg van veranderingen in de financiële omstandigheden van de schuldenaar. Doorgaans wordt elke lening die de negentig dagen overschrijdt zonder dat er betalingen op het uitstaande saldo zijn gedaan, aangemerkt als een oninbaar actief. Aangezien geldschieters afhankelijk zijn van de rente die door deze leningen wordt gegenereerd als onderdeel van hun inkomstenstroom, worden meestal stappen ondernomen om met de schuldenaar samen te werken in een poging om het verzuim te voorkomen.

Het is belangrijk op te merken dat als een debiteur de vervaldatum voor een maandelijkse betaling met enkele dagen mist, dit niet betekent dat de lening als een oninbaar actief moet worden aangegeven. Veel geldschieters brengen late kosten in rekening die bij het reeds verschuldigde bedrag worden opgeteld, waardoor deze late betaling nog steeds inkomsten genereert voor de ontvanger van de betaling. Als de schuldenaar een paar dagen te laat is met het betalen van een aantal achtereenvolgende maanden, kan de kredietgever enigszins bezorgd zijn en de lening als risicovol beschouwen, maar niet voldoende om te worden aangemerkt als niet-renderend.

Hoewel er uitzonderingen zijn, classificeren veel geldschieters een lening alleen als een niet-rendabel actief wanneer de schuldenaar gedurende minimaal drie opeenvolgende maanden geen enkele poging heeft gedaan om enige vorm van betaling voor de schuld te doen. Als de schuldenaar bijvoorbeeld zijn of haar baan zou verliezen en niet in staat was om volledige betalingen te doen, maar wel regelde om rentebetalingen te doen terwijl hij op zoek was naar werk, zou de kredietgever de lening nog steeds als een soort rendement beschouwen. Als de schuldenaar geen moeite doet om met de kredietgever te werken en een of ander soort betalingen voor de rente of een deel van de hoofdsom te regelen, en de datums voor drie opeenvolgende maandelijkse termijnen voorbijgaan zonder dat er betalingen zijn overgemaakt, is de lening officieel een niet- actief uitvoeren.

Aangezien de volgende stap in het verleden het verklaren van een lening als een onuitvoerbaar actief bestaat uit incasso's en mogelijk een retentierecht indienen op de activa van de schuldenaar, zullen kredietinstellingen vaak proberen samen te werken met debiteuren die een tijdelijke financiële crisis doormaken. Zowel inningsinspanningen als gerechtelijke stappen via een rechtbanksysteem kosten de geldschieter tijd en geld en worden normaal niet gebruikt totdat alle andere opties zijn uitgeput. Met de juiste behandeling en bereidheid van zowel de schuldenaar als de geldschieter, is het vaak mogelijk om te voorkomen dat de situatie tot een kritiek niveau escaleert en de relatie in een wederzijds voordelige staat te laten terugkeren.