Che cos'è un'attività non performante?

Conosciute anche come sofferenze, le attività deteriorate sono prestiti che dimostrano un aumento del rischio di insolvenza, generalmente dovuto a cambiamenti nelle circostanze finanziarie del debitore. In genere, qualsiasi prestito che supera il limite di novanta giorni senza alcun pagamento effettuato sul saldo in essere verrà classificato come attività deteriorata. Dal momento che i finanziatori dipendono dagli interessi generati da questi prestiti come parte del loro flusso di reddito, di solito vengono prese misure per lavorare con il debitore nel tentativo di evitare che si verifichi il default.

È importante notare che se un debitore perde la scadenza di un pagamento mensile di alcuni giorni, ciò non costituisce una necessità di dichiarare il prestito come un'attività deteriorata. Molti istituti di credito addebitano commissioni in ritardo che vengono aggiunte all'importo già dovuto, consentendo effettivamente a tale pagamento in ritardo di generare entrate per il destinatario del pagamento. Se il debitore è in ritardo di alcuni giorni con i pagamenti del prestito per diversi mesi consecutivi, il prestatore può essere un po 'preoccupato e considerare il prestito come un aumento del rischio, ma non abbastanza per essere classificato come non performante.

Sebbene esistano eccezioni, molti istituti di credito classificano un prestito come attività deteriorata solo quando il debitore non ha tentato di effettuare alcun tipo di pagamento sul debito per un minimo di tre mesi consecutivi. Ad esempio, se il debitore ha perso il lavoro e non è stato in grado di effettuare pagamenti completi, ma ha concordato di effettuare pagamenti di interessi durante la ricerca di lavoro, il creditore continuerebbe a considerare il prestito come un tipo di rendimento. Se il debitore non fa alcuno sforzo per collaborare con il prestatore e organizzare un qualche tipo di pagamento sull'interesse o su una parte del capitale e le date per tre rate mensili consecutive passano senza pagamenti, allora il prestito è ufficialmente un risorsa performante.

Dal momento che il passaggio successivo che dichiara che un prestito è un'attività deteriorata sono gli incassi e, eventualmente, il deposito di un privilegio sulle attività del debitore, gli istituti di credito tenteranno spesso di lavorare con i debitori che stanno attraversando una crisi finanziaria temporanea. Sia gli sforzi di riscossione che l'azione legale attraverso un sistema giudiziario costano tempo e denaro al prestatore e normalmente non vengono utilizzati fino a quando tutte le altre opzioni non saranno esaurite. Con una corretta gestione e disponibilità da parte sia del debitore che del creditore, è spesso possibile evitare che la situazione si intensifichi a un livello critico e che la relazione ritorni a uno stato reciprocamente vantaggioso.