Hva er et ikke-utøvende aktivum?

Også kjent som misligholdte lån, er ikke-utførende eiendeler lån som viser økt risiko for mislighold, vanligvis på grunn av endringer i skyldnerens økonomiske forhold. Vanligvis vil ethvert lån som passerer nitti-dagersmerket uten utbetalinger på utestående saldo klassifiseres som et ikke-presterende aktivum. Siden långivere er avhengige av interessen fra disse lånene som en del av inntektsstrømmen, blir det vanligvis tatt skritt for å samarbeide med skyldneren i et forsøk på å unngå at misligholdet skjer.

Det er viktig å merke seg at hvis en skyldner savner forfallsdato for en månedlig betaling med noen få dager, utgjør dette ikke et behov for å erklære lånet som en ikke-utførende eiendel. Mange långivere krever sene gebyrer som legges til beløpet som allerede er forfalt, slik at den sene betalingen fortsatt kan generere inntekter for mottakeren av betalingen. Hvis skyldneren er noen dager forsinket med å betale lån i flere påfølgende måneder, kan utlåner være noe bekymret og se på lånet som økende risiko, men ikke nok til å bli klassifisert som ikke-utførende.

Selv om det er unntak, klassifiserer mange långivere bare et lån som en ikke-utførende eiendel når skyldneren ikke har gjort noe forsøk på å foreta noen form for betaling på gjelden i minimum tre påfølgende måneder. For eksempel, hvis skyldneren mistet jobben og ikke var i stand til å utføre full betaling, men sørget for å foreta rentebetalinger mens han lette etter arbeid, ville långiveren fremdeles se på lånet som å produsere en slags avkastning. Hvis skyldneren ikke prøver å arbeide med utlåner og ordne noen form for betaling på renter eller på en del av hovedstolen, og datoene for tre påfølgende månedlige avdrag passerer uten utbetalinger, er lånet offisielt et ikke- utførende eiendel.

Siden det neste trinnet forbi å erklære et lån som en ikke-utførende eiendel er samlinger og muligens innlevering av pantelån til skyldnerens eiendeler, vil utlånsinstitusjoner ofte forsøke å samarbeide med skyldnere som er under en midlertidig finanskrise. Både innkrevingsinnsats og å ta rettslige skritt gjennom et rettssystem koster långiveren tid og penger, og blir normalt ikke brukt før alle andre alternativer er oppbrukt. Med riktig håndtering og vilje hos deler av både skyldner og utlåner, er det ofte mulig å unngå å la situasjonen eskalere til et kritisk nivå, og la forholdet gå tilbake til en gjensidig fordelaktig tilstand.