Vad är en icke-utförande tillgång?

Också känd som lån som inte uppfyller kraven är tillgångar som inte uppfyller kraven lån som visar en ökad risk för fallissemang, vanligtvis på grund av förändringar i gäldenärens finansiella förhållanden. Vanligtvis klassificeras alla lån som passerar nittio-dagarsmärket utan betalningar på det utestående saldot som en tillgång som inte fungerar. Eftersom långivare är beroende av räntan som genereras av dessa lån som en del av deras inkomstström, vidtas man vanligtvis för att samarbeta med gäldenären i ett försök att undvika att fallissemanget sker.

Det är viktigt att notera att om en gäldenär missar förfallodagen för en månatlig betalning med några dagar, utgör detta inte ett behov av att deklarera lånet som en icke-fungerande tillgång. Många långivare debiterar sena avgifter som läggs till det belopp som redan betalas, vilket effektivt gör att den sena betalningen fortfarande kan generera intäkter för mottagaren av betalningen. Om gäldenären är några dagar försenad med att betala lån under flera månader i följd, kan långivaren vara något orolig och se lånet som ökande i risken, men inte tillräckligt för att klassificeras som icke-presterande.

Det finns undantag, men många långivare klassificerar bara ett lån som en icke-fungerande tillgång när gäldenären inte har gjort några försök att göra någon form av betalningar på skulden under minst tre månader i rad. Till exempel, om gäldenären tappade sitt jobb och inte kunde göra full betalning, men ordnade att göra räntebetalningar när han letade efter arbete, skulle långivaren fortfarande se lånet som att producera någon typ av avkastning. Om gäldenären inte gör några ansträngningar att arbeta med långivaren och ordna någon typ av betalningar antingen på räntan eller på en del av kapitalet, och datumen för tre på varandra följande månatliga betalningar går utan betalningar betalas ut, är lånet officiellt ett icke- utförande tillgång.

Eftersom nästa steg förbi att förklara ett lån som en icke-fungerande tillgång är samlingar och eventuellt arkivera pant på gäldenärens tillgångar kommer utlåningsinstitut ofta att försöka arbeta med gäldenärer som genomgår en tillfällig finansiell kris. Både inkassoinsatser och att vidta rättsliga åtgärder genom ett domstolssystem kostar långivaren tid och pengar och används normalt inte förrän alla andra alternativ har uttömts. Med korrekt hantering och villighet hos både gäldenären och långivaren är det ofta möjligt att undvika att låta situationen eskalera till en kritisk nivå och låta förhållandet återgå till ett ömsesidigt gynnsamt tillstånd.